ضريبة الشركات · دبي، الإمارات
الموعد النهائي لضريبة الشركات الإماراتية 2026: التواريخ الرئيسية & إعفاء غرامة الـ 10,000 درهم
الموعد النهائي الكبير الأول لضريبة الشركات قد حان
تُفرض ضريبة الشركات الإماراتية بمعدل 0% حتى 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة و9% فوق ذلك. يُستحق الإقرار دائماً بعد تسعة أشهر من نهاية سنتكم المالية. بالنسبة لنهاية السنة الشائعة جداً في 31 ديسمبر، يضع ذلك أول موعد نهائي للتقديم والدفع في 30 سبتمبر 2026. يوجد أيضاً إعفاء قيّم: تُلغى عقوبة التسجيل المتأخر 10,000 درهم إذا قدمتم إقراركم الأول خلال سبعة أشهر من نهاية فترتكم الضريبية الأولى — أي بحلول 31 يوليو 2026 لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025.
هذه هي دورة التقديم الحقيقية الأولى لمعظم شركات دبي، لذا فإن الأخطاء متوقعة: ترك التسجيل ومسك الدفاتر إلى اللحظة الأخيرة، وافتراض أن رخصة المنطقة الحرة تعني عدم استحقاق شيء، أو نسيان أن الضريبة يجب أن تُسدَّد بحلول الموعد النهائي نفسه — إذ لا توجد نافذة سداد منفصلة لاحقة.
التواريخ الرئيسية لضريبة الشركات لعام 2026
المستندات التي تحتاجها للتقديم
- البيانات المالية للفترة الضريبية (قائمة الدخل & الميزانية العمومية)
- ميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام
- رقم تسجيل ضريبة الشركات والرخصة التجارية
- جداول التعديلات والدخل المعفى ومعاملات الأطراف المرتبطة
احتساب بسيط لضريبة الشركات
تقويم ضريبة الشركات لعام 2026 الخاص بك
مثال عملي: تركه إلى سبتمبر
شركة ذات مسؤولية محدودة في دبي بنهاية سنة مالية في 31 ديسمبر 2025 تخطّط لـ«التعامل مع الضريبة بعد الصيف». وفي سبتمبر تكتشف أن الدفاتر تحتاج ثلاثة أشهر من التنظيف، وأن مدققها محجوز بالكامل بمواعيد نهائية متطابقة، وأن إقرار EmaraTax يحتاج جداول لم يعدّها أحد — إفصاحات الأطراف ذات العلاقة والتسويات والاختيارات. ويتجاوز التقديم 30 سبتمبر: تبدأ غرامات التأخر في التقديم من 500 درهم شهريًا (ترتفع بعد اثني عشر شهرًا)، وتتراكم غرامات الدفع على الضريبة غير المسددة، وبتفويت 31 يوليو فقدت أيضًا إعفاء غرامة التسجيل البالغ 10,000 درهم الذي كانت مؤهلة له. والإصلاح يكلّف أكثر من الضريبة. قدّم في الربع الثاني–الثالث، لا في أسبوع الموعد النهائي.
أخطاء شائعة
ماذا يحدث إذا فاتك الموعد النهائي في 30 سبتمبر؟
يُعاقَب التقديم المتأخر شهرياً، ويبدأ العدّاد فوراً. بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023، يكلّف إقرار ضريبة الشركات المتأخر 500 درهم عن كل شهر (أو جزء من شهر) للاثني عشر شهراً الأولى، ترتفع إلى 1,000 درهم شهرياً من الشهر الثالث عشر. الضريبة غير المسددة تستوجب عقوبة دفع متأخر منفصلة قدرها 14% سنوياً، تُطبَّق شهرياً، على المبلغ المتبقي. في المثال المحلول أعلاه — 27,000 درهم من الضريبة قُدِّمت وسُدِّدت متأخرة بستة أشهر — عقوبة الإقرار وحدها 3,000 درهم وعقوبة الدفع تضيف حوالي 1,890 درهم أخرى، حتى قبل أن تنظر الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في الأرقام.
يترتب على تقديم إقرار غير صحيح غرامات خاصة به، والإقرار الذي تضطر الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إلى ملاحقته يستدعي نظرة أدق في إفصاحات تسعير المعاملات وأرصدة الأطراف المرتبطة والخيارات الضريبية. ولا شيء من ذلك قابل للخصم: فالغرامات مستبعدة تحديدًا عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة، وبالتالي فكل درهم من الغرامة يُدفع من الربح بعد الضريبة.
كيف تقدّمون إقرار ضريبة الشركات على EmaraTax؟
يُقدَّم الإقرار إلكترونيًا عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). ويتبع التقديم النظيف الخطوات الثماني نفسها في كل مرة:
- أقفل الدفاتر: أنجز ميزان المراجعة وأعدّ بيانات مالية وفق المعايير الدولية (IFRS) للفترة الضريبية (يُقبل معيار IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة عند إيرادات دون 50 مليون درهم).
- عدّل الربح المحاسبي: أعد إضافة البنود غير المقبولة — الغرامات، و50% من تكاليف الضيافة، والتبرعات لجهات غير مؤهلة — واستبعد الدخل المعفى مثل توزيعات الأرباح المؤهلة.
- طبّق الإعفاءات والخيارات: يجب اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة أو الإعفاء الانتقالي لأصول ما قبل 2024 أو أساس التحقق داخل الإقرار نفسه — فلا يمكن إضافتها لاحقًا بأثر رجعي.
- أعدّ الجداول: معاملات الأطراف ذات العلاقة، ومدفوعات الأشخاص المرتبطين، وأي تحليل للدخل المؤهل في المنطقة الحرة.
- سجّل الدخول إلى EmaraTax عبر الهوية الرقمية UAE PASS، وافتح وحدة ضريبة الشركات واختر الفترة الضريبية.
- أكمل الإقرار — يجب أن يتطابق كل رقم مع القوائم المالية التي تحتفظ بها في ملفاتك.
- قدّم قبل الموعد النهائي ونزّل الإشعار بالاستلام لسجلاتك.
- ادفع عبر GIBAN — تحويل بنكي إلى رقم الآيبان الفريد الخاص بك أو دفعة ببطاقة؛ فالمال، لا الإقرار وحده، يجب أن يصل بحلول الموعد النهائي.
يكمن معظم الوقت المستغرق في الخطوات من واحد إلى أربعة — أي المحاسبة، لا البوابة الإلكترونية. فإذا كانت الدفاتر مسواة شهريًا، تستغرق مرحلة EmaraTax ساعات، لا أسابيع.
الأساس القانوني
تأتي قاعدة التقديم والسداد خلال تسعة أشهر من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022؛ وتقع الغرامات الإدارية على التقديم والسداد المتأخرين الآن ضمن النظام الموحد لـقرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، الساري اعتبارًا من 14 أبريل 2026. وتغطي آلية الإعفاء لسبعة أشهر أداة التحقق من أهلية إعفاء الغرامة لدينا. وللتقدم على ازدحام سبتمبر، تُقفل خدمة تقديم إقرار ضريبة الشركات وفريق المحاسبة لدينا الحسابات وتقدّم الإقرار قبل نهاية النافذة بوقت كافٍ.
قدّم إقرار ضريبة الشركات في موعده
تتولى Exiloz التسجيل، وتنظيف مسك الدفاتر، وإقرار ضريبة الشركات الكامل على EmaraTax — وتساعدكم على تأمين إعفاء عقوبة 10,000 درهم. اكتشفوا تقديم ضريبة الشركات أو تحدثوا مع مستشار.
الأسئلة الشائعة
ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات لعام 2026؟
تسعة أشهر بعد نهاية سنتك المالية. وبالنسبة لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، فإن الموعد النهائي للتقديم والسداد هو 30 سبتمبر 2026.
ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
0% حتى 375,000 درهم و9% على ما يتجاوز ذلك. ويمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة الاستفادة من 0% على الدخل المؤهل.
هل ما زال يتعين عليّ التقديم إذا تكبّد نشاطي خسارة أو لم يحقق أي دخل؟
نعم. يجب على كل شخص خاضع للضريبة مسجل التقديم، حتى مع وجود خسارة، أو إيراد صفري، أو بعد اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة.
هل يمكنني تجنب غرامة التسجيل المتأخر البالغة 10,000 درهم؟
نعم — قدّم إقرارك الأول خلال سبعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى. فبالنسبة لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، يعني ذلك التقديم بحلول 31 يوليو 2026.
استكشف مجموعة مواعيد ضريبة الشركات النهائية
كل صفحة أدناه تتعمق في جزء واحد من هذا الموضوع.
الخطوة 01 · التسجيلالموعد النهائي لتسجيل ضريبة الشركاتسجّل في الوقت المحدد لتجنب غرامة 10,000 درهم.استكشف →الخطوة 02 · المستنداتالمستندات اللازمة لتقديم ضريبة الشركاتكل ما تحتاجونه قبل التقديم.استكشف →الخطوة 03 · الإعفاء من الغراماتإعفاء غرامة 10,000 درهمحوّل غرامة التأخر في التسجيل إلى صفر.استكشف →الخطوة 04 · الاحتسابكيفية حساب ضريبة الشركاتحساب 0% / 9%، مع مثال.استكشف →الخطوة 05 · التقديم الأولأول إقرار لضريبة الشركاتدليل تقديم للمرة الأولى خطوة بخطوة.استكشف →
