14 يوليو 2026 · أول إقرار
إقرارك الأول لضريبة الشركات، خطوة بخطوة
يعني تقديم أول إقرار ضريبة شركات إماراتي خمسة أمور بالتسلسل: إقفال دفاترك وإعداد بيانات مالية وفق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) عن الفترة الضريبية، واحتساب الدخل الخاضع للضريبة عبر تطبيق التسويات المحاسبية-الضريبية، وتطبيق أي إعفاءات أو خيارات مثل إعفاء الأعمال الصغيرة أو معاملة الدخل المؤهل للمنطقة الحرة، وتقديم الإقرار عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، وسداد أي ضريبة مستحقة - بنفس الموعد النهائي، إذ لا توجد نافذة سداد منفصلة لاحقة. والموعد النهائي القياسي هو تسعة أشهر بعد نهاية سنتك المالية، لكن التقديم خلال سبعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية لك يضمن إسقاط غرامة تأخر التسجيل البالغة 10,000 درهم حيثما تنطبق. وبالنسبة لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، فإن ذلك يعني 31 يوليو 2026 للإسقاط و30 سبتمبر 2026 كموعد نهائي قانوني. يقدّم كل شخص خاضع للضريبة مسجَّل إقرارًا، حتى في حال الخسارة أو الإيراد الصفري.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
تأكد من صحة الأرقام قبل الدخول إلى EmaraTax
البوابة نفسها تستغرق ساعات بمجرد صحة الأرقام؛ ويحدث معظم العمل الحقيقي قبل تسجيل الدخول. الاستعجال في مرحلة التحضير لتوفير الوقت على البوابة هو حيث تبدأ معظم مشاكل التقديم لأول مرة.
- إنهاء البيانات المالية عن الفترة الضريبية وفق الأساس الصحيح للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
- احسبوا الدخل الخاضع للضريبة بتطبيق تسويات الدفاتر مقابل الضريبة على الربح المحاسبي.
- قرّر أي اختيارات أو إعفاءات وطبّقها داخل الإقرار نفسه.
- وفّق كل رقم في الإقرار مع ميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام.
- أعدّ جداول إفصاح الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين حيثما تُستوفى الحدود.
التقديم والسداد عبر EmaraTax
يقع التقديم والسداد ضمن موعد نهائي واحد، لا حدثين منفصلين - فتقديم الإقرار لا يعني الوفاء بالالتزام إلا بعد سداد الضريبة المستحقة أيضًا.
- سجّل الدخول إلى EmaraTax باستخدام UAE PASS وافتح إقرار ضريبة الشركات.
- أدخِل الأرقام والإفصاحات والاختيارات بعناية - فالأخطاء تستدعي تدقيقًا أشد من الهيئة الاتحادية للضرائب.
- قدّم قبل الموعد النهائي، ويُفضّل أن يكون ذلك ضمن نافذة الإعفاء البالغة سبعة أشهر.
- سدد الالتزام عبر تحويل بنكي بواسطة GIBAN أو بالبطاقة بحلول التاريخ نفسه.
- نزّل إشعار الاستلام من EmaraTax واحتفظ به كدليل على التقديم في الموعد.
تقويم إقرارك الأول
يهم تاريخان معظم المكلَّفين الذين يقدّمون إقراراً لأول مرة وتنتهي سنتهم المالية في 31 ديسمبر 2025، والخلط بينهما من أكثر الأخطاء تكلفة في هذه القائمة.
- 31 يوليو 2026: قدّم الإقرار بحلول هذا التاريخ لضمان الإعفاء من غرامة 10,000 درهم.
- 30 سبتمبر 2026: الموعد النهائي القانوني للتقديم والسداد، أي بعد تسعة أشهر من نهاية السنة المالية.
- التقديم بين 1 أغسطس و30 سبتمبر يستوفي القانون لكنه يُفقِد الإسقاط.
- يؤدي التقديم بعد 30 سبتمبر إلى فرض غرامات تأخر في التقديم قدرها 500 درهم شهريًا لأول 12 شهرًا، بالإضافة إلى غرامة تأخر سداد بنسبة 14% سنويًا على الضريبة غير المسددة.
ما الذي يوقع المقدّمين لأول مرة في الخطأ
نفس حفنة الأخطاء تمثل معظم الإقرارات الأولى المتأخرة أو غير الصحيحة التي تراجعها Exiloz، وكل واحد منها يمكن تجنبه بتحضير مبكر.
- تأجيل تنظيف الدفاتر المحاسبية إلى الأسابيع التي تسبق الموعد النهائي.
- اعتبار الإقرار مكتملاً بمجرد تقديمه، دون التأكد من إتمام السداد.
- افتراض أن المنشأة الخاسرة أو منشأة المنطقة الحرة لا تحتاج إلى تقديم إقرار على الإطلاق.
- محاولة إضافة اختيار إعفاء بعد تقديم الإقرار بالفعل.
الأسئلة الشائعة
للمكلفين الذين يقدمون إقرار ضريبة الشركات لأول مرة عبر EmaraTax استعدادًا للمواعيد النهائية لعام 2026، ولكل من لا يعرف بدقة أي من الموعدين الرئيسيين ينطبق على حالته.
متى يستحق أول إقرار لي؟
بعد تسعة أشهر من نهاية سنتكم المالية - على سبيل المثال، 30 سبتمبر 2026 لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025 - أو خلال سبعة أشهر من نهاية فترتكم الضريبية الأولى إذا أردتم تأمين الإعفاء من غرامة التسجيل المتأخر البالغة 10,000 درهم.
هل أقدّم إن حقّقت خسارة؟
نعم. يجب على كل شخص خاضع للضريبة مسجَّل تقديم إقرار ضريبة شركات سنوي، حتى في حالة الخسارة أو انعدام الإيراد أو بعد اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة. والتزام التقديم منفصل عن استحقاق أي ضريبة فعليًا.
متى أدفع الضريبة؟
في الموعد النهائي نفسه للتقديم - لا توجد نافذة سداد منفصلة أو لاحقة. ويتم السداد عبر تحويل بنكي إلى رقم GIBAN أو بالبطاقة من خلال منصة EmaraTax، ويجب أن تصل الأموال بحلول الموعد النهائي، لا أن يُقدَّم الإقرار فقط.
ما المعلومات التي يطلبها إقرار EmaraTax فعليًا؟
أرقام البيانات المالية، والتسويات المحاسبية-الضريبية الكامنة خلف احتساب دخلك الخاضع للضريبة، وأي إعفاء أو خيار تطالب به، والإفصاحات مثل معاملات الأطراف ذات العلاقة عند الاقتضاء. وينبغي أن يتوافق كل رقم مع سجلاتك المحاسبية الأساسية.
هل يمكنني تعديل الإقرار بعد تقديمه؟
تُجرى التصويبات على إقرار مُقدَّم بالفعل عبر الإفصاح الطوعي، لا بمجرد إعادة تحرير الإقرار، ولهذا فإن ضبط الأرقام قبل التقديم أهم من تصحيحها لاحقًا.
ماذا يحدث إذا فاتني الموعد النهائي في 30 سبتمبر؟
تبدأ غرامات التقديم المتأخر بالتراكم شهريًا اعتبارًا من اليوم التالي للموعد النهائي، وتتراكم على أي ضريبة غير مسددة غرامة سداد متأخر منفصلة. كما أن تفويت الموعد النهائي قد يعني أيضًا فقدان إعفاء السبعة أشهر إذا لم يكن قد تم تأمينه بالفعل.
هل أحتاج إلى محاسب للتقديم، أم يمكنني القيام بذلك بنفسي؟
لا شيء يُلزمكم قانونياً بالاستعانة بمستشار، لكن الإقرار يعتمد على بيانات مالية وفق معايير IFRS وتعديلات صحيحة وإفصاحات لم يسبق لمعظم مقدمي الإقرارات لأول مرة إعدادها من قبل - وهو السبب في استعانة معظم الشركات بدعم متخصص لدورة واحدة على الأقل.
هل يمكن لـ Exiloz تقديم الإقرار الأول بالنيابة عني؟
نعم. تُعِدّ Exiloz قوائمك المالية، وتحتسب الدخل الخاضع للضريبة وأي إعفاءات، وتُكمل التقديم على EmaraTax، وتؤكد السداد - فتتولى الإقرار الأول من البداية إلى النهاية بحيث لا يُغفَل شيء.
ما هي «فترتي الضريبية الأولى» إذا بدأت شركتي مزاولة النشاط في منتصف السنة فقط؟
تمتد فترتك الضريبية الأولى من تاريخ أصبحت فيه الشركة شخصًا خاضعًا للضريبة (غالبًا تاريخ التأسيس أو إصدار الترخيص) حتى نهاية سنتها المالية الأولى الكاملة أو القصيرة، كما هو محدد عند التسجيل. والفترة الأولى القصيرة شائعة للشركات المؤسَّسة في منتصف العام، وتحمل مع ذلك موعدها النهائي الخاص للإقرار بعد تسعة أشهر، وبشكل منفصل، مهلة الإعفاء الخاصة بها البالغة سبعة أشهر - تأكد من التواريخ الدقيقة عند التسجيل بدلًا من افتراض فترة كاملة مدتها 12 شهرًا.
هل تُغيّر الفترة الضريبية الأولى القصيرة طريقة عمل الحساب أو الإعفاءات؟
تظل شرائح 0%/9% والاختيارات مثل إعفاء الأعمال الصغيرة سارية على الفترة القصيرة بالطريقة نفسها، إلا أن حدود الإيرادات وراء بعض الإعفاءات تُقيَّم عمومًا مقابل الفترة الفعلية، لا مُحوَّلة إلى سنة كاملة - لذا تحقق مع مستشارك من كيفية تأثير الفترة الأولى القصيرة على أي إعفاء قائم على حد معين قبل التقديم.
قدّم إقرارك الأول بثقة
تتولى Exiloz إقرار ضريبة الشركات الأول الخاص بك من البداية إلى النهاية - الدفاتر، والاحتساب، والتقديم عبر EmaraTax، والسداد - في الوقت المحدد وبشكل صحيح.