14 يوليو 2026 · المستندات
المستندات المطلوبة لتقديم ضريبة الشركات
لتقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات، تحتاج إلى ملف مالي كامل عن الفترة الضريبية: قائمة دخل وميزانية عمومية مُعدّتان وفق معايير IFRS (يُقبل معيار IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة لمن يقل إيراده عن 50 مليون درهم)، وميزان مراجعة ودفتر أستاذ عام يتطابقان مع تلك القوائم، ورقم تسجيل ضريبة الشركات ورخصة تجارية سارية، وجداول داعمة تغطي التعديلات المحاسبية-الضريبية، والدخل المعفى، وأي اختيارات إعفاء، ومعاملات الأطراف ذات العلاقة أو الأشخاص المرتبطين. كما يتعين على بعض فئات المكلَّفين تقديم قوائم مالية مدققة. والدفاتر المنظمة والمطابقة شهرياً تجعل تجميع هذا الملف أمراً يسيراً؛ أما الدفاتر المتأخرة بأشهر فهي المحرك الحقيقي للتكلفة في معظم حالات التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
ما الذي يجب أن يكون جاهزًا لديك
يُبنى إقرار ضريبة الشركات بالكامل من سجلاتك المالية للفترة - لا ينبغي أن يكون فيه أي تقدير دون رقم داعم خلفه. كل بند في الإقرار ينبغي أن يمكن تتبعه إلى مستند يمكنك تقديمه إذا طلبته الهيئة الاتحادية للضرائب.
- قائمة الدخل والميزانية العمومية للفترة الضريبية، مُعدّتان وفق معايير IFRS.
- ميزان مراجعة ودفتر أستاذ عام يتطابقان مع القوائم المالية.
- رقم التسجيل الضريبي لضريبة الشركات (TRN) ورخصة تجارية سارية المفعول.
- كشوف الحساب المصرفي والسجلات الأساسية الأخرى الداعمة للمعاملات الجوهرية.
- أرقام الفترات السابقة حيثما تكون الأرصدة الافتتاحية أو الخسائر المرحّلة ذات صلة.
الجداول التي توقع الناس في الخطأ
الربح المحاسبي نقطة انطلاق، لا الرقم الخاضع للضريبة الذي تربطه الهيئة الاتحادية للضرائب. ويعني تحويل أحدهما إلى الآخر إعداد جداول لم يسبق لمعظم مقدّمي الإقرارات لأول مرة إعدادها، ويُعدّ تجاوزها سببًا شائعًا لإقرار غير صحيح أو متأخر.
- تسويات الدفاتر مقابل الضريبة: إضافة المصروفات غير القابلة للخصم مجددًا واستبعاد الدخل المعفى.
- إفصاحات معاملات الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين، حيثما تُستوفى الحدود.
- خيارات الإعفاء مثل إعفاء الأعمال الصغيرة، التي تُمارَس ضمن الإقرار نفسه.
- الفصل بين الدخل المؤهل وغير المؤهل في المنطقة الحرة، بالنسبة للأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة (QFZP).
- الخسائر الضريبية المرحّلة وأي قيود على استخدامها.
هل تحتاج إلى بيانات مالية مدققة؟
تتوقف الحاجة إلى تدقيق قوائمك المالية على فئتك كشخص خاضع للضريبة وعلى إيراداتك، لا على قاعدة واحدة موحدة على مستوى الإمارات. فالأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZP) والمنشآت التي تتجاوز إيراداتها الحد المعمول به مطالَبون عادة بإعداد حسابات مدققة؛ أما شركات البر الرئيسي الأصغر التي تقل عن الحد فغالبًا ما لا تكون مطالبة بذلك، رغم أن كثيرًا منها يُعِدّ الحسابات المدققة على أي حال لدعم الإقرار.
- تأكدوا من متطلب التدقيق الخاص بكم بدلًا من افتراض إعفاء نشاطكم.
- يتطلب الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZP) عمومًا بيانات مالية مدققة بصرف النظر عن الحجم.
- تجاوز الإيرادات الحد المعمول به يستوجب عادةً متطلب التدقيق الإلزامي.
- حتى في الحالات التي لا يكون فيها التدقيق إلزاميًا، فإن الحسابات المراجَعة تعزز قوة الإقرار.
من دفاتر غير منظمة إلى ملف جاهز للإقرار
لا ترجع معظم التأخيرات في هذه المرحلة إلى التعقيد - بل إلى الوقت، إذ إن الدفاتر التي لم تُطابَق شهرياً قد تحتاج أسابيع من التنظيف قبل إمكانية بناء جدول واحد. وتبدأ Exiloz بإقفال ميزان المراجعة، ثم تضيف التعديلات والإفصاحات الضريبية فوقه بحيث لا يُعاد بناء أي جزء مرتين.
- نطابق ميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام مع الحساب البنكي أولاً.
- نُعدّ قائمة الدخل والميزانية العمومية وفق الأساس الصحيح لمعايير IFRS.
- نُعدّ جداول التعديلات والإعفاءات والأطراف ذات العلاقة التي يتطلبها الإقرار.
- نرصد أي متطلب تدقيق مبكراً، حتى لا يتحول أبداً إلى مفاجأة قرب الموعد النهائي.
الأسئلة الشائعة
لمنشآت دبي التي تُعِدّ البيانات المالية وميزان المراجعة وجداول الإفصاح التي يتطلبها إقرار ضريبة الشركات - وتتأكد مما إذا كان التدقيق ينطبق عليها.
هل أحتاج إلى بيانات مالية مدققة لتقديم إقرار ضريبة الشركات؟
يعتمد ذلك على فئة الشخص الخاضع للضريبة وإيراداتك. فالأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZP) والشركات التي تتجاوز حد الإيراد المعمول به مطالَبون عادةً بتقديم بيانات مالية مدققة؛ في حين لا يُطلب ذلك من العديد من شركات البر الرئيسي الأصغر، وإن كانت Exiloz تؤكد المتطلب المحدد لعملك قبل التقديم.
ما هي التعديلات المحاسبية-الضريبية، بعبارات مبسطة؟
هي التعديلات التي تحوّل صافي ربحك المحاسبي إلى دخل خاضع للضريبة - بإعادة إضافة المصاريف التي لا يسمح القانون بخصمها (مثل بعض الغرامات أو جزء من تكاليف الضيافة) وإزالة الدخل المعفى، مثل توزيعات الأرباح المؤهلة. بدون هذه التعديلات، يُبنى الإقرار على رقم خاطئ.
هل يجب عليّ الإفصاح عن معاملات الأطراف ذات العلاقة؟
نعم، حيثما تُستوفى الحدود ذات الصلة. فقد تتطلب المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين — مثل المديرين أو المساهمين أو شركات المجموعة — إفصاحًا، وفي بعض الحالات، توثيق تسعير معاملات يثبت أن التسعير كان وفق مبدأ السعر المحايد.
ما الأساس المحاسبي الذي ينبغي أن تتبعه قوائمي المالية؟
تُبنى إقرارات ضريبة الشركات في الإمارات على قوائم مالية معدّة وفق معايير IFRS؛ ويُقبل معيار IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة للمنشآت التي يقل إيرادها عن 50 مليون درهم. واستخدام الأساس الخاطئ، أو قوائم مالية لم تُقفل رسمياً قط، من أكثر الأسباب شيوعاً لتأخر الإقرار الأول عن الموعد المتوقع.
هل يمكنني التقديم دون ميزان مراجعة ودفتر أستاذ عام؟
لا. تتوقع الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أن تُطابِق الأرقام الواردة في إقراركم سجلاتكم المحاسبية الأساسية، لا مجرد مجموعة من البيانات المالية المُعدة بشكل منفصل. ويشكّل ميزان المراجعة ودفتر الأستاذ العام المطابقان الأساس الذي يُبنى عليه كل جدول وتعديل.
كم يستغرق إعداد مجموعة مستندات جاهزة للتقديم؟
يعتمد ذلك كليًا على مدى حداثة دفاترك المحاسبية. فالشركات التي تُسوّى حساباتها شهريًا يمكنها عادةً تجميع الملف الكامل خلال أيام؛ أما الشركات التي لديها عدة أشهر من المعاملات غير المسوّاة فينبغي أن تخصص أسابيع لذلك، ولهذا السبب فإن البدء قبل الموعد النهائي بوقت كافٍ أهم من أي شيء آخر.
هل يمكن لـ Exiloz إعداد المستندات وتقديم الإقرار؟
نعم. تُنظّف Exiloz الدفاتر المحاسبية، وتُعِدّ القوائم المالية، وتبني جداول التعديلات والإفصاح، وتقدّم الإقرار على EmaraTax - بحيث لا تجد نفسك أبدًا تجمع هذا الملف لأول مرة تحت ضغط الموعد النهائي.
هل يجب عليّ الاحتفاظ بهذه المستندات بعد التقديم؟
نعم — تشترط الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) على الأشخاص الخاضعين للضريبة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والقوائم المالية والجداول الداعمة لإقرار ضريبة الشركات لمدة سبع سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية المعنية. وهذا هو الملف نفسه الذي جمعته للتقديم، فاحفظه بطريقة يمكن لفريقك (أو Exiloz) استرجاعها بسرعة إذا فتحت الهيئة مراجعة.
جهّزوا ملف ضريبة الشركات الخاص بكم
تُسوّي Exiloz دفاترك، وتُعِدّ البيانات المالية وفق الأساس الصحيح للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، وتُعِدّ كل جدول يحتاجه إقرارك - بحيث يصبح التقديم إجراءً شكليًا لا هرولة.