14 يوليو 2026 · الاحتساب
كيفية حساب ضريبة الشركات الإماراتية
تُفرض ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز هذا الحد - ولا توجد ضريبة على الإيراد نفسه، بل على الدخل الخاضع للضريبة بعد التعديلات فقط. ابدأ من صافي ربحك المحاسبي عن الفترة، وطبّق التعديلات المحاسبية-الضريبية (بإضافة المصروفات غير القابلة للخصم مثل الغرامات وجزء من تكاليف الضيافة، واستبعاد الدخل المعفى مثل توزيعات الأرباح المؤهلة)، ثم طبّق المعدل ذا الشريحتين على الدخل الخاضع للضريبة الناتج. فعلى سبيل المثال، يُنتج دخل خاضع للضريبة قدره 675,000 درهم ضريبة قدرها 27,000 درهم: إذ تُفرض نسبة 0% على أول 375,000 درهم، بينما تُفرض نسبة 9% فقط على المتبقي البالغ 300,000 درهم. ويجوز للشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) الحصول على نسبة 0% على الدخل المؤهل بدلاً من ذلك، بموجب قواعد منفصلة.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
من الربح المحاسبي إلى الضريبة الواجبة السداد
الدخل الخاضع للضريبة والربح المحاسبي ليسا الرقم نفسه، والخلط بينهما خطأ حسابي شائع في أول إقرار. وتوجد التسويات بينهما لأن ليس كل مصروف محاسبي قابلًا للخصم الضريبي، وليس كل ربح محاسبي خاضعًا للضريبة.
- ابدأ بصافي الربح المحاسبي للفترة، المأخوذ من قائمة الدخل.
- طبّق تسويات الدفاتر إلى الضريبة: أضِف مجددًا البنود غير القابلة للخصم، واستبعد الدخل المعفى.
- طبّق نسبة 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة.
- طبّق نسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم.
- اخصم أي إعفاء متاح أو خسائر مرحّلة قبل الوصول إلى الرقم النهائي.
حساب بسيط بنسبة 9%، خطوة بخطوة
بالنسبة لشركة في دبي لديها دخل خاضع للضريبة قدره 675,000 درهم بعد التسويات، ينقسم الاحتساب بوضوح إلى شريحتين بدلًا من تطبيق نسبة واحدة على الرقم بأكمله.
- أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة تُفرض عليها ضريبة بنسبة 0% = 0 درهم.
- المتبقي من الدخل الخاضع للضريبة البالغ 300,000 درهم يُفرض عليه 9% = 27,000 درهم.
- إجمالي ضريبة الشركات المستحقة عن الفترة = 27,000 درهم.
- السداد مستحق مع الإقرار نفسه - ولا يوجد موعد سداد منفصل لاحق.
أين تخطئ الحسابات
يعود معظم أخطاء الحساب إلى تجاوز خطوة، لا إلى خطأ في العملية الحسابية نفسها - فمعدل الشريحتين بسيط بمجرد صحة الدخل الخاضع للضريبة، لكن الوصول إلى ذلك الرقم هو موضع الخطر.
- تطبيق نسبة 9% على الإيرادات أو إجمالي الربح بدلًا من الدخل الخاضع للضريبة بعد التسويات.
- نسيان إضافة المصروفات غير القابلة للخصم مرة أخرى إلى الوعاء الضريبي، مثل الغرامات أو تكاليف الضيافة غير المسموح بخصمها.
- إغفال إعفاء متاح، مثل إعفاء الأعمال الصغيرة، من شأنه أن يغيّر النتيجة كلياً.
- افتراض أن رخصة المنطقة الحرة تعني تلقائياً نسبة 0% دون التحقق من وضع الدخل المؤهل.
كيف يختلف الحساب بالنسبة لشركات المنطقة الحرة
يسلك الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة مسارًا مختلفًا للوصول إلى فاتورة ضريبية منخفضة أو معدومة: يمكن فرض 0% على الدخل المؤهل، بينما يُفرض 9% القياسية على الدخل غير المؤهل الذي يتجاوز حد الحد الأدنى المسموح به (de minimis). وضبط هذا الفصل بدقة، لا مجرد المطالبة بصفة المنطقة الحرة، هو ما يحدد الالتزام الفعلي.
- تأكدوا من صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) قبل افتراض أن أي دخل يخضع تلقائيًا لنسبة 0%.
- قسّم الدخل إلى فئات مؤهلة وغير مؤهلة بموجب القواعد المعمول بها.
- يُفرض على الدخل غير المؤهل الذي يتجاوز الحد الأدنى المسموح به (de minimis) الضريبة بالنسبة القياسية 9%.
- يمكن لمعاملة واحدة مصنَّفة تصنيفًا خاطئًا أن تؤثر في صفة التأهيل لكامل السنة.
ترحيل الخسائر الضريبية
لا تُوضَع الفترة الخاسرة جانباً بمجرد تقديم الإقرار - إذ يمكنها أن تُخفّض فواتير الضريبة المستقبلية إذا جرى تتبعها وترحيلها بشكل صحيح. وضبط رقم الترحيل في سنة الخسارة هو ما يجعل احتساب سنة ربح مستقبلية دقيقاً.
- يمكن عمومًا ترحيل الخسارة الضريبية عن فترة معينة لمقاصتها مقابل الدخل الخاضع للضريبة في الفترات المقبلة، وفقًا للشروط والحدود المعمول بها.
- يمكن للخسائر عادةً مقاصة نسبة محددة من الدخل الخاضع للضريبة في فترة لاحقة، وليس كامل المبلغ دفعة واحدة.
- يمكن أن تحد شروط استمرارية الملكية ومزاولة النشاط ذاته من إمكانية استخدام خسارة مرحّلة بعد تغيّر في الملكية أو النشاط.
- احتفظ باحتساب الخسارة وجدولها الداعم من سنة الخسارة نفسها - فإعادة بنائه بعد سنوات، عند الاستفسار عنه، أصعب بكثير من تقديمه بشكل صحيح من المرة الأولى.
الأسئلة الشائعة
لأصحاب الأعمال في دبي الذين يحسبون قيمة فاتورة ضريبة الشركات الأولى الفعلية الخاصة بهم.
ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز هذا الحد. لا يوجد معدل منفصل للأعمال الصغيرة خارج نطاق إعفاء الأعمال الصغيرة، وينطبق الهيكل ذو المستويين نفسه على شركات البر الرئيسي بصرف النظر عن القطاع.
هل تُفرض الضريبة على الإيراد أم على الربح؟
على الدخل الخاضع للضريبة، المشتق من الربح المحاسبي بعد التعديلات الدفترية إلى الضريبية - وليس أبداً على إجمالي الإيرادات. ويمكن أن تكون الضريبة المستحقة على شركة ذات إيرادات مرتفعة لكن هوامش ربح ضئيلة أقل بكثير مما توحي به الأرقام الإجمالية، بمجرد تطبيق التكاليف القابلة للخصم والتعديلات بشكل صحيح.
هل تستخدم شركات المناطق الحرة النسبة ذاتها؟
يمكن للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة الحصول على نسبة 0% على دخلهم المؤهل بدلًا من الهيكل القياسي، شريطة استيفاء الشروط والفصل الصحيح بين الدخل المؤهل وغير المؤهل. وحيثما لا تُستوفى تلك الشروط، يُطبَّق الاحتساب القياسي 0%/9% كما يُطبَّق على شركة في البر الرئيسي.
كيف تُعامل المصروفات غير القابلة للخصم في عملية الحساب؟
تُضاف هذه المصاريف إلى الربح المحاسبي قبل تطبيق نسبة الضريبة، لأن القانون لا يسمح ببعض التكاليف كخصومات - على سبيل المثال، الغرامات والعقوبات، وجزء من نفقات الضيافة. إغفال إعادة إضافة يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ويمكن أن يؤدي إلى إقرار غير صحيح.
ماذا لو حقق نشاطي التجاري خسارة خلال الفترة؟
لا تزال مُلزَمًا بحساب الإقرار وتقديمه، مع إظهار دخل خاضع للضريبة صفري عن الفترة، وقد تكون الخسارة متاحة للترحيل مقابل الأرباح الخاضعة للضريبة المستقبلية وفق الشروط المعمول بها. فالخسارة لا تُلغي الالتزام بالإقرار.
هل يُغيّر إعفاء الأعمال الصغيرة طريقة الحساب؟
حيثما تختار المنشأة إعفاء الأعمال الصغيرة وتستوفي شروط الإيراد، يمكن معاملة دخلها الخاضع للضريبة عن الفترة على أنه صفر بدلاً من المرور بالحساب المعياري ذي المستويين. ويجب أن يتم الاختيار داخل الإقرار نفسه، لا أن يُطبَّق بأثر رجعي.
هل يمكن لـ Exiloz حساب التزامي؟
نعم. تحتسب Exiloz الدخل الخاضع للضريبة من قوائمك المالية، وتطبّق التعديلات الصحيحة وأي إعفاءات متاحة، وتؤكد الالتزام النهائي بنسبة 0%/9% قبل تقديم الإقرار - بحيث يكون الرقم في الإقرار رقمًا يمكنك الاعتماد عليه.
اعرف رقم ضريبة الشركات الخاص بك بثقة
تحتسب Exiloz دخلك الخاضع للضريبة، وتطبّق التسويات والإعفاءات الصحيحة، وتؤكد التزامك الدقيق بنسبتي 0%/9% قبل التقديم.