تقديم ضريبة الشركات الإماراتية في 2026: مواعيد EmaraTax النهائية & المستندات

• 13 يونيو 2026
• بقلم صفوان، الشريك الإداري
• ضريبة الشركات

تقديم ضريبة الشركات في الإمارات عبر EmaraTax خطوة بخطوة

إذا كانت شركتكم ضمن نظام ضريبة الشركات الإماراتي، فإن التقديم ليس اختيارياً. الإجابة الواضحة بسيطة: اعرفوا نهاية فترتكم، وجهّزوا حزمة الدعم مبكراً، وقدّموا عبر EmaraTax قبل الموعد النهائي. تقول الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إن تقديم إقرار ضريبة الشركات يُستحق عموماً خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، وما يعثر الشركات عادة ليس القاعدة نفسها بل التفاصيل العملية حول من يجب أن يُقدِّم، وماذا يُرفع، وكيفية التعامل مع الإقرارات الصفرية، والمناطق الحرة، وأسئلة إعفاء الإقرار الأول.

قاعدة التقديم الأكثر أهمية

بالنسبة لمعظم الشركات، يرتبط الموعد النهائي للتقديم بنهاية الفترة الضريبية. إذا انتهت سنتكم في 31 ديسمبر، فإن الموعد النهائي للتقديم عادة هو 30 سبتمبر من العام التالي. المصدر الرئيسي للالتباس يميل إلى أن يكون الدخل الصفري، والكيانات المعفاة، ومعاملة المنطقة الحرة.

إذا كنتم بالفعل ضمن النظام، لا تنتظروا الذعر عند البوابة. ابنوا حزمة التقديم أولاً: البيانات المالية، وميزان المراجعة، والتعديلات، ووثائق الإعفاء، وأي شيء مرتبط بالأطراف ذات العلاقة أو معاملة المنطقة الحرة. هذا هو الجزء الذي تتسابق الشركات لأجله عندما يكون العدّاد يعمل بالفعل.

ما الذي ينبغي إعداده قبل فتح منصة EmaraTax

• الرخصة التجارية، والرقم الضريبي (TRN)، وتفاصيل ملف الكيان.
• البيانات المالية للفترة ودفاتر الأستاذ الداعمة.
• مستندات دعم للمنطقة الحرة، أو الأطراف ذات العلاقة، أو الإعفاء، أو الاستثناء.
• جدول تسويات نظيف للربح الضريبي مقابل الربح المحاسبي.

سير عمل التقديم خطوة بخطوة

1. تحقق من ملف المكلف والفترة الضريبية الصحيحة في EmaraTax.
2. أدرج الأرقام المحاسبية في حزمة الإقرار قبل البدء في تعبئة الحقول.
3. راجع الجداول المنطبقة فقط. فليس كل نشاط يرى كل قسم.
4. راجع الإقرار بنداً بنداً بحثاً عن الإعفاءات والتعديلات والإفصاحات الداعمة.
5. قدّم، واحفظ الإقرار بالاستلام، وسوِّ أي ضريبة مستحقة دون تأخير.

أخطاء شائعة في تقديم إقرار ضريبة الشركات

• فهم القانون لكن ليس مسار عمل بوابة EmaraTax.
• ترك حساب الموعد النهائي إلى الأسابيع القليلة الأخيرة.
• افتراض أن الإقرارات الصفرية أو المناطق الحرة أو إعفاء الإقرار الأول تنطبق دون التحقق.
• تسجيل الدخول إلى EmaraTax قبل أن تكون المستندات الداعمة جاهزة.

مثال عملي: من ميزان المراجعة إلى الضريبة المستحقة

شركة خدمات في دبي تقفل السنة المالية 2025 بربح محاسبي قدره 600,000 درهم. يبدأ الاحتساب الضريبي من هنا، لا من الإيرادات: أضف مجددًا 20,000 درهم من الغرامات والجزاءات (غير قابلة للخصم أبدًا) و15,000 درهم تمثّل النصف غير القابل للخصم من تكاليف الضيافة، فيصبح الدخل الخاضع للضريبة 635,000 درهم. أول 375,000 درهم بنسبة 0%؛ والباقي 260,000 درهم بنسبة 9% ينتج 23,400 درهم من الضريبة — مستحقة مع الإقرار ضمن الموعد النهائي نفسه المحدد بتسعة أشهر. والإقرار كله هو هذا التمرين على نطاق أوسع: ربح محاسبي، زائد وناقص التسويات التي يحدّدها القانون، ثم نسبة الشريحتين.

بعد التقديم: السداد والتعديلات والسجلات

1. ادفع مع الإقرار: الضريبة مستحقة بحلول الموعد النهائي نفسه المحدد بتسعة أشهر — فالتقديم دون الدفع يظل يراكم غرامات الدفع.
2. صحّح الأخطاء عبر الإفصاح الطوعي: يُصحَّح الخطأ المكتشف بعد التقديم من خلال آلية الإفصاح الطوعي (VD)، لا بتعديل صامت في العام التالي — راجع دليل الإفصاح الطوعي لدينا.
3. احتفظ بأوراق العمل: يجب الاحتفاظ بالاحتساب والجداول والسجلات الداعمة لمدة سبع سنوات، وهي أول ما يُطلب في تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب.
4. دوّن موعد العام المقبل الآن: بيانات التسجيل والاختيارات وإعدادات الفترة المحاسبية تُرحَّل — راجعها ولا تفترضها.

ما الاختيارات التي يجب إجراؤها ضمن الإقرار؟

بعض الإعفاءات لا تتاح إلا إذا حددتها في الإقرار نفسه — إذ لا يمكن المطالبة بها بأثر رجعي. إعفاء الأعمال الصغيرة (إيرادات حتى 3 ملايين درهم، للفترات المنتهية بحلول 31 ديسمبر 2026) هو خيار سنوي. أما أساس التحقق للأرباح والخسائر غير المحققة فهو عمومًا خيار يُتخذ لمرة واحدة في الإقرار الأول. وكذلك الإعفاء الانتقالي للأصول المملوكة قبل أول فترة ضريبية لك — العقارات المؤهلة والأصول غير الملموسة والأصول المالية — يجب اختياره قبل تقديم الإقرار الأول. إن أغفلت أحد هذه الخيارات، تعتبر الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) المعاملة الافتراضية هي المختارة، وهو ما قد يعني لميزانية عمومية مثقلة بالعقارات فرض الضريبة على عقود من ارتفاع القيمة السابق للنظام.

وينطبق الأمر نفسه على تكوين المجموعة الضريبية، وإعفاءات المنشأة الدائمة الأجنبية، والائتمانات الضريبية الأجنبية: فلكل منها موضعه الخاص في جداول EmaraTax وملف أدلته الخاص. راجع قائمة تحقق الاختيارات مع مستشارك قبل التقديم — فتعديل إقرار لإضافة اختيار منسي هو في أفضل الأحوال إفصاح طوعي بغرامات، وفي أسوأها غير مسموح به ببساطة.

هل ما زال يتعين عليك التقديم إذا لم يكن عليك أي مبلغ مستحق؟

نعم — ومن هنا تأتي معظم الغرامات التي يمكن تجنبها. فإقرار ضريبة الشركات في الإمارات هو التزام قائم على التسجيل، لا على الربح. فإذا كان لديك رقم تسجيل ضريبة الشركات، يجب عليك تقديم إقرار عن كل فترة ضريبية حتى عندما تكون النتيجة صفرًا: فالشركة التي تحقق خسارة، والكيان في المنطقة الحرة الذي يطالب بنسبة الصفر بالمئة المؤهلة، والعمل المشمول بـإعفاء الأعمال الصغيرة، والشركة القابضة الخاملة، كلها لا تزال تقدّم إقرارًا عبر EmaraTax. وتُطبق غرامة التأخر في التقديم البالغة 500 درهم شهريًا (ترتفع إلى 1,000 درهم بعد اثني عشر شهرًا) سواء استُحقت ضريبة أم لا، لذا يمكن أن يتراكم لدى الكيان الخامل الذي يفترض أنه "لا ربح، لا تقديم" غرامات حقيقية عن إقرار كان سيستغرق دقائق. والحالة الوحيدة التي لا تقدّم فيها إقرارًا هي عندما تكون قد ألغيت تسجيلك رسميًا ووافقت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) على ذلك — وحتى في هذه الحالة يغطي الإقرار النهائي الفترة حتى التوقف.

الأساس القانوني

تستحق إقرارات ضريبة الشركات ودفعها خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، وتُقدَّم عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، مع غرامات التأخر في التقديم والتأخر في الدفع بموجب النظام الموحَّد لـالقرار الوزاري رقم 129 لسنة 2025 اعتباراً من 14 أبريل 2026. وإذا كنت تفضّل ألا تتعلّم البوابة بالطريقة الصعبة، فإن خدمة تقديم ضريبة الشركات لدينا تُعِدّ الحساب وتقدّمه، مدعومةً بـفريق المحاسبة ومسك الدفاتر لدينا.

الأسئلة الشائعة