14 يوليو 2026 · المنطقة الحرة
تقديم إقرار ضريبة الشركات لشركات المناطق الحرة
يجب على شركات المنطقة الحرة التسجيل وتقديم إقرار ضريبة الشركات حتى عند المطالبة بنسبة 0% — فنسبة 0% هي نسبة تتأهل لها داخل الإقرار، وليست إعفاءً من تقديمه. ويجب أن يُثبت الإقرار صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)، وأن يفصل الدخل المؤهل عن غير المؤهل، وأن يُبيّن وضع الحد الأدنى المسموح به (de minimis) للفترة. وقد تحتاج الشركات التي تملك أصولًا من قبل بدء تطبيق النظام — كالعقارات المؤهلة أو الأصول غير الملموسة أو الأصول المالية — إلى اختيار الإعفاء الانتقالي أيضًا، ويجب أن يتم ذلك قبل تقديم أول إقرار، لا بعده. والحرص على صحة التصنيف والخيارات والمستندات كل عام هو ما يحافظ على قابلية الدفاع عن نسبة 0% في أي مراجعة من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
نسبة الصفر لا تزال تعني وجوب التقديم
نسبة 0% هي معدل ضريبي وليست إعفاءً من تقديم الإقرار — فالإقرار الضريبي لضريبة الشركات التزام قائم على التسجيل، ويُتوقع من الكيان في المنطقة الحرة الذي يطالب بالمعدل المؤهل أن يقدّم إقراراً عن كل فترة ضريبية. اعتبار نسبة 0% أمراً تلقائياً، بدلاً من أن يكون أمراً يُثبت سنوياً بالأدلة، هو أكثر ما تخطئ فيه إقرارات المناطق الحرة.
- سجّل لضريبة الشركات مثل أي شخص خاضع للضريبة، بصرف النظر عن النسبة التي تتوقع دفعها.
- قدّم إقرارًا عن كل فترة ضريبية، حتى عندما تكون الضريبة المستحقة صفرًا.
- توثيق صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) ضمن الإقرار نفسه، لا عند التسجيل فقط.
- احتفظ بالبيانات المالية المدققة حيثما تستوجبها فئتك أو إيراداتك.
- لا تفترض أن تأهُّل العام الماضي لنسبة الصفر بالمئة يُرحَّل تلقائيًا — إذ يُعاد اختباره في كل فترة.
التصنيف والتوثيق
تتوقف نسبة 0% على مطابقة الأرقام داخل الإقرار للشروط التي يحددها القانون، لا على ترخيص المنطقة الحرة وحده. فيجب تصنيف الدخل بشكل صحيح، ويجب بناء الملف الداعم أثناء كون المعاملات حديثة، لا إعادة بنائه وقت التقديم.
- افصل الدخل المؤهل عن الدخل غير المؤهل، معاملة بمعاملة عند الحاجة.
- أظهر وضع الحد الأدنى المسموح به (de minimis) للفترة — فمدى قرب الدخل غير المؤهل من الحد أمر مهم حتى لو ظللت دونه.
- طبّق قواعد تسعير المعاملات على التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة، مع توثيق آني، لا توثيق يُعَدّ لاحقًا.
- احتفظ بالمستندات الداعمة لكل شرط من شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) على حدة، إذ يمكن لأي مراجعة أن تختبر أيًا منها.
- راجع التصنيف سنويًا — إذ يمكن لتغيّر مزيج الأنشطة أن ينقل الدخل من مؤهل إلى غير مؤهل دون أن يلاحظ أحد ذلك حتى إعداد الإقرار.
اختيار الإعفاء الانتقالي
قد يكون بإمكان شركات المنطقة الحرة التي كانت تملك أصولًا قبل بدء تطبيق نظام ضريبة الشركات — ولا سيما العقارات المؤهلة أو الأصول غير الملموسة أو الأصول المالية — اختيار الإعفاء الانتقالي حتى لا تُفرض الضريبة على الأرباح التي تحققت قبل النظام. ويجب أن يتم هذا الاختيار قبل تقديم أول إقرار ضريبي؛ فهو ليس أمرًا يمكن إضافته لاحقًا.
- ينطبق الاختيار على الأصول المملوكة قبل أول فترة ضريبية لك، وليس الأصول المكتسبة بعد بدء النظام.
- يجب أن يتم ذلك في الإقرار الأول أو قبله — وفوات هذه المهلة يعني عمومًا تطبيق المعاملة الافتراضية بدلاً من ذلك.
- بالنسبة لكيان في منطقة حرة يمتلك عقارات بكثافة، قد يعني تفويت هذا الخيار أن سنوات من الارتفاع في القيمة السابقة لسريان النظام الضريبي تصبح خاضعة للضريبة عند التصرف في الأصل في نهاية المطاف.
- راجع هذه القائمة مع مستشارك قبل موعد أول إقرار بوقت كافٍ، إذ إن تعديل الإقرار لاحقًا لإضافة اختيار منسي يُعد، في أفضل الأحوال، إفصاحًا طوعيًا مصحوبًا بغرامات.
ما الذي يجب أن يصمد أمامه إقرار المنطقة الحرة
حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) ليست شارة تُمنح لمرة واحدة — بل تُختبر في كل فترة ضريبية، ويجب إعادة بناء ملف الأدلة، لا ترحيله فقط، كل عام. والشركة في المنطقة الحرة التي تتعامل مع نسبة الـ 0% كأمر ثابت دائم، بدلًا من كونها نتيجة سنوية، هي الأكثر عرضة لفقدانها دون أن تلاحظ ذلك.
- احتفظ بالاحتساب وتصنيف الدخل والسجلات الداعمة لمدة سبع سنوات.
- هذه السجلات عادة أول ما يُطلب إذا راجعت الهيئة الاتحادية للضرائب تقديم منطقة حرة.
- حدّث احتساب الحد الأدنى المسموح به (de minimis) وتقسيم الدخل في كل فترة، بدلاً من افتراض استمرار سريان تقسيم العام السابق.
- أبلغ مستشارك بأي تغيير في النشاط أو التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة أو التواجد الفعلي قبل إعداد الإقرار، لا بعده.
- راجع مصادر الدخل غير المؤهل في نهاية كل فترة، إذ يمكن لأنواع عملاء أو عقود جديدة أن تغيّر نسبة التوزيع دون أي تغيير في الاستراتيجية العامة.
الأسئلة الشائعة
لشركات المنطقة الحرة التي تقدم إقرار ضريبة الشركات، ولا سيما تلك التي تطالب بنسبة 0% المؤهلة.
هل تقدّم شركات المناطق الحرة إقرارًا حتى لو دفعت بنسبة 0%؟
نعم. التسجيل والإقرار إلزاميان حتى عند انطباق معدل 0% — فالمعدل أمر تستحقه ضمن الإقرار نفسه، وليس سببًا لتجاهله.
ما الذي يجب أن يُظهره الإقرار؟
إثبات صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)، والتقسيم بين الدخل المؤهل وغير المؤهل، ووضع الحد الأدنى المسموح به (de minimis) للفترة، مدعومًا بمستندات لكل شرط.
كيف أحافظ على معدل 0%؟
استوفوا جميع شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) كل عام وابقوا ضمن الحد الأدنى المسموح به (de minimis) — إذ يُختبر هذا الشرط سنوياً ولا يُفترض استمراره من العام السابق.
ما هو اختيار الإعفاء الانتقالي، وهل نحتاج إليه؟
إنه يتيح للأصول المؤهلة السابقة للنظام الضريبي — العقارات، والأصول غير الملموسة، والأصول المالية — تجنب الضريبة على المكاسب التي تراكمت قبل بدء نظام ضريبة الشركات. ويجب اختياره قبل تقديم الإقرار الأول، لذا تحقق من ذلك مبكرًا إذا كان كيانك في المنطقة الحرة يحتفظ بمثل هذه الأصول.
ماذا يحدث إذا فقدنا أحد شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) في منتصف السنة؟
يُختبَر التصنيف للفترة بأكملها، لذا يمكن لانقطاع واحد أن يؤثر على أهلية السنة بأكملها. أبلغ مستشارك بأي تغيير — في النشاط أو التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة أو التواجد — فور حدوثه، وليس عند وقت التقديم.
هل تحتاج شركات المنطقة الحرة إلى بيانات مالية مدققة؟
غالباً نعم، بحسب الفئة والإيرادات، كما تدعم الحسابات المدققة ملف أدلة صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP). وتؤكد Exiloz ما ينطبق على كيانكم.
هل ما زالت شركة المنطقة الحرة بحاجة إلى مستندات تسعير المعاملات؟
نعم. تحتاج التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة إلى مستندات تسعير معاملات مُعاصِرة بصرف النظر عن استحقاق الشركة لمعدل 0%، وهذا التوثيق جزء مما ستطلبه مراجعة صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP).
هل يمكن لـ Exiloz تقديم إقرار منطقتنا الحرة؟
نعم. نُصنّف الدخل، ونوثّق صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)، ونتحقق من وضع الإعفاء الانتقالي، ونقدّم إقرار ضريبة شركات للمنطقة الحرة قابلًا للدفاع عنه.
قدّم إقرار منطقتك الحرة بشكل صحيح
تُثبت Exiloz صفة QFZP الخاصة بك، وتراجع وضعك من الإعفاء الانتقالي، وتقدّم إقرار ضريبة شركات للمنطقة الحرة مُعَدًّا ليصمد أمام مراجعة الهيئة الاتحادية للضرائب.