14 يوليو 2026 · نسبة 0% للمنطقة الحرة
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة: الشروط الخمسة
لا تحصل شركة المنطقة الحرة على معدل ضريبة الشركات بنسبة 0% على دخلها إلا إذا استوفت شروط صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)، ويجب أن تستوفي جميع الشروط الخمسة في الوقت ذاته، لا معظمها فقط. إذ يجب أن تكون مسجَّلة في منطقة حرة معترف بها في الإمارات، وأن تحقق دخلاً مؤهلاً من أنشطة مؤهلة، وأن تحافظ على جوهر اقتصادي كافٍ داخل الإمارات، وأن تلتزم بقواعد تسعير المعاملات وتحتفظ ببيانات مالية مدققة، وأن تبقي الدخل غير المؤهل ضمن حد الإعفاء البسيط. وتُختبَر صفة QFZP سنوياً بدلاً من مَنحها مرة واحدة، لذا فإن الشركة التي استوفت الشروط في العام الماضي قد تفقدها هذا العام نتيجة تغيّر في مزيج دخلها أو جوهرها الاقتصادي أو مستنداتها. وعدم استيفاء أي شرط واحد لا تكون نتيجته فقداناً جزئياً: بل تُطبَّق نسبة 9% على كامل الدخل الخاضع للضريبة للشركة عن تلك الفترة، لا على الجزء الذي تسبب في المخالفة فقط.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
الخمسة جميعًا، دفعة واحدة
الشروط الخمسة تعمل كاختبار واحد، وليس قائمة يمكن اجتيازها جزئياً. يمكن لشركة أن تملك جوهراً اقتصادياً ممتازاً ووثائق تسعير معاملات لا تشوبها شائبة وما زالت تفقد نسبة 0% إذا انحرف مزيج دخلها عن الفئات المؤهلة، أو إذا تجاوز الدخل غير المؤهل حد الاستثناء (de minimis). ولأن الشروط مترابطة، فإن مراجعتها بمعزل عن بعضها كل عام غير كافٍ، بل يجب تقييمها معاً في ضوء نتائج الفترة نفسها الفعلية.
- مسجَّل في منطقة حرة إماراتية معترف بها.
- الأنشطة المؤهلة والدخل المؤهل كما هو محدد في قرارات مجلس الوزراء والقرارات الوزارية.
- جوهر اقتصادي كافٍ داخل الإمارات، أي أشخاص ومقار وأنشطة حقيقية، لا كيان صوري.
- الامتثال لقواعد تسعير المعاملات في التعاملات مع الأطراف ذات العلاقة، مدعوماً بقوائم مالية مدققة.
- الإبقاء على الدخل غير المؤهل ضمن الحد الأدنى المسموح به (de minimis).
- يجب استيفاء الشروط الخمسة جميعها في الفترة الضريبية نفسها، ولا يمكن لأي شرط أن يعوّض عن آخر.
إنه وضع سنوي
يجب إعادة استحقاق حالة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) في كل فترة، ما يعني أن المراجعة التي أهّلت الشركة في أول سنة لها في المنطقة الحرة يجب تكرارها، لا افتراض استمرارها، في كل سنة لاحقة. والنمو غالبًا ما يكون هو ما يكسرها: فالشركة التي تكسب عميلًا جديدًا في البر الرئيسي، أو تفتح مصدر دخل ثانٍ، أو تعيد هيكلة عملياتها، قد تُغيّر دون قصد مزيج دخلها أو جوهرها بما يكفي لتفشل في شرط كانت تستوفيه بسهولة من قبل.
- أبقِ الدخل غير المؤهل ضمن الحد الأدنى المسموح به (de minimis) في كل فترة.
- حافظ على الجوهر الاقتصادي، أي الموظفين والمقار والنشاط، مع نمو الشركة أو تغيرها.
- وثِّق تسعير المعاملات الخاص بتعاملات الأطراف ذات العلاقة قبل أن تطلبه الهيئة الاتحادية للضرائب، لا بعده.
- قدّم الإقرار واختر بشكل صحيح كل عام، فخطوة واحدة مفقودة قد تُفسد موقفًا سليمًا لولا ذلك.
- أعد تقييم الوضع كلما أضافت الشركة مصدر دخل جديدًا أو نوع عميل جديدًا.
ماذا يحدث إذا لم تستوفِ شرطًا واحدًا فقط
اختبار الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) يُطبَّق على مستوى الكيان بأكمله، وليس دخلاً بدخل. فإذا أخفقت شركة في منطقة حرة في استيفاء شرط واحد فقط، ولو بدا ثانوياً، مثل انقطاع في البيانات المالية المدققة أو ملف تسعير معاملات لم يُعدّ قط، فإنها تفقد صفة QFZP للفترة الضريبية بأكملها. والنتيجة أن نسبة 9% تُطبَّق حينها على كامل دخل الشركة الخاضع للضريبة، بما في ذلك الدخل المؤهل الذي كان سيخضع لنسبة 0% لولا ذلك، وهي تكلفة أكبر بكثير مما تتوقعه معظم الشركات.
- الإخفاق في شرط واحد يُسقط صفة QFZP عن الفترة بأكملها، لا عن الدخل المتأثر فقط.
- تُطبَّق حينها نسبة 9% على كامل الدخل الخاضع للضريبة، بما في ذلك الدخل الذي كان سيؤهَّل لنسبة 0%.
- تشمل نقاط الإخفاق الشائعة ضعف الجوهر الاقتصادي، وغياب ملفات تسعير المعاملات، وتجاوز الحد الأدنى المعفى (de minimis).
- لا توجد نسخة جزئية أو مُناسبة زمنياً من صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة ضمن فترة واحدة.
كيف نختبر وضعك كشخص مؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) وندافع عنه
نراجع كل شرط من الشروط الخمسة مقابل عملياتك الفعلية قبل أن تفعل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) ذلك، لا بعده. ويعني هذا التأكد من أن تسجيل منطقتك الحرة وأنشطتك المرخَّصة تتوافق مع قائمة الأنشطة المؤهلة، والتحقق من مزيج دخلك مقابل حد الحد الأدنى المسموح به (de minimis)، ومراجعة ما إذا كان حضورك في الإمارات يدعم اختبار الجوهر الاقتصادي، والتأكد من جاهزية مستندات تسعير المعاملات والقوائم المالية المدققة قبل التقديم.
- قارِن أنشطتكم المرخصة وإيراداتكم بقواعد الأنشطة المؤهلة.
- تتبّع الدخل غير المؤهل مقابل حد الحد الأدنى المسموح به (de minimis) على مدار العام، لا في نهايته فقط.
- راجع الجوهر الاقتصادي، أي الموظفين والمقر ومركز اتخاذ القرار، مقابل المعيار الذي تطبقه الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
- أعدّ مستندات تسعير المعاملات ونسّق البيانات المالية المدققة قبل موعد التقديم.
الأسئلة الشائعة
لشركات المنطقة الحرة في دبي وسائر أنحاء الإمارات التي ترغب في الحفاظ على نسبة 0% أو التأكد من استمرارها.
هل تعني رخصة المنطقة الحرة ضريبة بنسبة 0%؟
لا. التسجيل في المنطقة الحرة ليس إلا أحد خمسة شروط. فأنتم بحاجة أيضاً إلى دخل مؤهل من أنشطة مؤهلة، وجوهر اقتصادي كافٍ، والامتثال لتسعير المعاملات مع بيانات مالية مدققة، ودخل غير مؤهل ضمن الحد الأدنى المسموح به (de minimis)، وكل ذلك في الفترة نفسها.
ما هي الشروط الخمسة؟
التسجيل في المنطقة الحرة، والأنشطة والدخل المؤهلَين، وتوافر الجوهر الاقتصادي الكافي في الإمارات، والامتثال لتسعير المعاملات مدعومًا ببيانات مالية مدققة، والبقاء ضمن حد الدخل غير المؤهل المسموح به (de minimis). ويجب توافر الشروط الخمسة جميعها في آن واحد.
هل تكون صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) دائمة بمجرد منحها؟
لا. يُختبر هذا الشرط في كل فترة ضريبية بناءً على مزيج الدخل والجوهر الاقتصادي والمستندات الخاصة بتلك الفترة. فالشركة التي استوفت الشرط بسهولة العام الماضي قد تخفق فيه هذا العام إذا تغيرت مصادر دخلها أو كوادرها أو مستنداتها.
ماذا يحدث إذا لم أستوفِ شرطًا واحدًا فقط من الشروط الخمسة؟
تفقد صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) للفترة بأكملها، ويُطبَّق معدل 9% على كامل دخلك الخاضع للضريبة، وليس فقط الدخل المرتبط بالشرط الذي أخفقت في استيفائه. ولا توجد نتيجة جزئية بمعدل 0% ضمن الفترة الواحدة.
هل يعني الجوهر الاقتصادي أنني بحاجة إلى مكتب كبير؟
ليس بالضرورة جوهراً كبيراً، لكنه يجب أن يكون حقيقياً: عدد كافٍ من الموظفين والمقار وأنشطة اتخاذ القرار في الإمارات بما يتناسب مع الدخل الذي يحققه كيان المنطقة الحرة. ولن تستوفي شركة صورية بلا حضور فعلي هذا الشرط.
هل أحتاج إلى بيانات مالية مدققة بصفتي شركة صغيرة في منطقة حرة؟
نعم، إذا كنت ترغب في المطالبة بصفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP). فالقوائم المالية المدققة والامتثال لتسعير المعاملات جزء من الشرط نفسه، وتتوقع الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أن يكونا جاهزَين مسبقًا، لا أن يُعَدّا فقط عند الطلب.
هل يمكن لـ Exiloz تقييم صفتنا كشخص مؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) والدفاع عنها؟
نعم. نختبر كل شرط من الشروط الخمسة مقابل عملياتك الحالية، ونحدد الشروط الأكثر عرضة للإخفاق، ونضع التوثيق اللازم بحيث يصمد وضعك في معدل 0% إذا راجعته الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
احمِ نسبتك 0% في المنطقة الحرة
تختبر Exiloz جميع شروط QFZP الخمسة مقارنة بدخلك وعملياتك الفعلية، وتنبّهك إلى ما هو معرَّض للخطر، وتحافظ على قابلية الدفاع عن موقفك عند نسبة 0% قبل التقديم.