ضريبة القيمة المضافة · دبي، الإمارات
ضريبة القيمة المضافة على التجارة الإلكترونية في الإمارات 2026: المبيعات على الإنترنت والخدمات الرقمية
العام الذي كفّ فيه البائعون عبر الإنترنت عن التخمين في ضريبة القيمة المضافة
يخضع البائعون عبر الإنترنت لقواعد ضريبة القيمة المضافة نفسها التي تخضع لها أي أعمال في الإمارات: يجب التسجيل بمجرد تجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم (والتسجيل الطوعي اعتبارًا من 187,500 درهم) وفرض 5% على السلع الخاضعة للمعدل القياسي والخدمات الإلكترونية/الرقمية المورَّدة في الإمارات. وتُفرض الضريبة على الخدمات الإلكترونية بناءً على مكان استخدامها والانتفاع بها؛ أما الأعمال في الإمارات التي تشتري خدمات رقمية من مورِّدين في الخارج فتُطبّق الاحتساب الذاتي بموجب آلية الاحتساب العكسي. كما تخضع الجهات الكبرى لقاعدة خاصة: بمجرد تجاوز توريدات التجارة الإلكترونية 100 مليون درهم في السنة الميلادية، يجب الإبلاغ عن التوريدات بحسب الإمارة.
سواء أكنت تدير متجر Shopify، أو سوقًا إلكترونية، أو منتج برمجيات كخدمة (SaaS)، أو عمل شحن مباشر (دروب شيبينغ) من دبي، فإن ضريبة القيمة المضافة تنطبق. غير أن القواعد تنطوي على بعض التفاصيل الخاصة بالعمل عبر الإنترنت. إليك ما يحتاج عمل تجارة إلكترونية أو رقمي إلى إتقانه.
متى يجب أن يسجّل متجرك الإلكتروني
ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية والإلكترونية
تُضرَّب الخدمات الإلكترونية (البرمجيات، والبرمجيات كخدمة، والتنزيلات، والبث، والإعلان الإلكتروني، والاستضافة) بناءً على مكان استخدامها والانتفاع بها. فالخدمة الرقمية المستخدمة في الإمارات تخضع عموماً لضريبة القيمة المضافة الإماراتية، والمستخدمة في الخارج قد تخضع للنسبة الصفرية كتصدير، بحسب العميل والقواعد. وضبط تحليل مكان التوريد هو جوهر ضريبة القيمة المضافة للخدمات الرقمية.
شراء الخدمات الرقمية من الخارج
عندما تشتري شركة إماراتية خدمات رقمية من مورّد خارجي (برمجيات كخدمة أجنبية، أو منصات إعلانية، أو أدوات سحابية)، فإنها عادةً تحتسب ضريبة القيمة المضافة ذاتيًا بموجب آلية الاحتساب العكسي: تُصرّح عن ضريبة المخرجات، وحيثما كانت مؤهلة، تستردّها كضريبة مدخلات في الإقرار ذاته. وبموجب تغييرات ضريبة القيمة المضافة لعام 2026، لم تعد الفاتورة الذاتية الرسمية مطلوبة للاحتساب العكسي، وإن كان لا يزال يتعين عليك الاحتفاظ بالأدلة الداعمة. ومن الناحية العملية، فإن الاحتساب العكسي على الإنفاق لدى Google وMeta وAWS هو القيد الأكثر إغفالًا على الإطلاق الذي نراه في إقرارات التجارة الإلكترونية. فهو يتعادل إلى صفر نقدًا، وهو بالضبط سبب تخطي البائعين له، وبالضبط سبب رصد الهيئة الاتحادية للضرائب له.
قاعدة الإبلاغ حسب الإمارة عند 100 مليون درهم
ما الذي ينبغي أن تفعله الشركات الإلكترونية والرقمية
- راقب الحد: سجّل عند 375,000 درهم (أو اختيارياً ابتداءً من 187,500 درهم).
- حدّد مكان التوريد: لكل خدمة رقمية، أين تُستخدَم ويُنتفع بها؟
- طبّق الاحتساب العكسي على المشتريات الخارجية: احتسب ذاتياً على البرامج والإنفاق الإعلاني الأجنبي.
- راجع قاعدة 100 مليون درهم: يقدّم كبار تجار التجزئة الإلكترونيين تقاريرهم بحسب الإمارة.
- حدّد أدوار المنصّة بدقة: اعرف من يحاسب على ضريبة القيمة المضافة في مبيعات المنصّة.
مثال محلول: شهر ضريبة قيمة مضافة حقيقي لمتجر إلكتروني في دبي
يحقق بائع تجارة إلكترونية في دبي حجم أعمال قدره 90,000 درهم في الشهر: 70,000 درهم من السلع المسلّمة داخل الإمارات (خاضعة للنسبة الأساسية، 3,500 درهم ضريبة مخرجات) و20,000 درهم مصدّرة إلى عملاء في دول مجلس التعاون الخليجي والمملكة المتحدة مع دليل تصدير تجاري (خاضعة للنسبة الصفرية، ضريبة مخرجات صفر، لكنها تظل مُبلَّغة). وفي الشهر نفسه يدفع لمنصّة أمريكية 8,000 درهم مقابل الإعلانات واشتراكات البرمجيات كخدمة: وبموجب الاحتساب العكسي يحتسب ذاتياً 400 درهم من ضريبة المخرجات، وكونه خاضعاً للضريبة بالكامل، يسترد المبلغ نفسه البالغ 400 درهم كضريبة مدخلات في الإقرار نفسه. الأثر النقدي الصافي للاستيراد صفر. لكن إغفال القيد يظل خطأً يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب فرض غرامة عليه، لأن كلتا الخانتين كانتا مُقدَّرتين بأقل من قيمتهما.
الأسواق الإلكترونية والشحن المباشر: من يحتسب ضريبة القيمة المضافة
البيع عبر سوق إلكتروني لا يُسند موقفك الضريبي لجهة خارجية. فالتحليل يتبع من هو المورِّد الرسمي وأين تتحرك السلع. والبائع في دبي الذي ينفّذ طلبات في الإمارات عبر منصة يظل عادةً هو من يقوم بالتوريد الخاضع للضريبة. أما الشحن المباشر من الخارج إلى المستهلكين في الإمارات فيثير مسائل ضريبة القيمة المضافة على الواردات والتسجيل بمجرد أن يكون البائع هو المستورد الرسمي. والعقود وشروط الشحن هي ما يحسم هذه الحالات، لا صفحات تسويق المنصة. اقرأها قبل أن تقرأها الهيئة الاتحادية للضرائب.
أخطاء شائعة
الأساس القانوني
الإطار هو المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017: حدّا التسجيل الإلزامي 375,000 درهم / الطوعي 187,500 درهم، ومكان توريد الخدمات الإلكترونية بموجب المادة 31 من اللائحة التنفيذية، والاحتساب العكسي على الخدمات المستوردة بموجب المادة 48. أما الإبلاغ على مستوى الإمارة للتجارة الإلكترونية التي تتجاوز 100 مليون درهم سنوياً فقد استحدثه قرار مجلس الوزراء رقم 99 لسنة 2022 وأوضحه التوضيح العام VATP033 الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). ويتولّى فريق تسجيل ضريبة القيمة المضافة لدينا تسجيل البائعين عبر الإنترنت بشكل صحيح، وتُدمج خدمة تقديم الإقرارات لدينا انضباط الاحتساب العكسي وأدلة التصدير في كل دورة.
اضبط ضريبة القيمة المضافة لتجارتك الإلكترونية
تتولى Exiloz تسجيل ضريبة القيمة المضافة وتحليل مكان التوريد وآلية الاحتساب العكسي على الأدوات الخارجية وإعداد تقارير الإمارات للأعمال على الإنترنت والأعمال الرقمية. اطّلع على خدمة تسجيل ضريبة القيمة المضافة لدينا أو تحدّث إلى مستشار في دبي.
الأسئلة الشائعة
هل أحتسب ضريبة القيمة المضافة على المبيعات الإلكترونية في الإمارات؟
نعم. يسجّل البائعون عبر الإنترنت لضريبة القيمة المضافة بمجرد أن تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم (اختياري ابتداءً من 187,500 درهم) ويفرضون 5% على البضائع الخاضعة للنسبة القياسية والخدمات الرقمية المورّدة في الإمارات. فالبيع عبر الإنترنت ليس قناة معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
كيف تُفرَض ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية؟
تُضرَّب الخدمات الإلكترونية والرقمية بناءً على مكان استخدامها والانتفاع بها. فالخدمة المستخدمة في الإمارات تخضع عموماً لضريبة القيمة المضافة الإماراتية؛ والمستخدمة في الخارج قد تخضع للنسبة الصفرية كتصدير، بحسب القواعد.
هل أدفع ضريبة القيمة المضافة على البرامج أو الإنفاق الإعلاني الأجنبي؟
يحاسب النشاط الإماراتي الذي يشتري خدمات رقمية من مورّد أجنبي ذاتياً على ضريبة القيمة المضافة بموجب آلية الاحتساب العكسي، إذ يُصرّح بضريبة المخرجات ويستردها كضريبة مدخلات حيثما كان مؤهلاً.
هل ما زالت الفاتورة الذاتية لازمة لآلية الاحتساب العكسي في 2026؟
بموجب تغييرات ضريبة القيمة المضافة لعام 2026، لم تعد الفاتورة الذاتية الرسمية مطلوبة لآلية الاحتساب العكسي، لكن لا يزال عليك الاحتفاظ بأدلة داعمة على الخدمة المستوردة وضريبة القيمة المضافة المُحتسبة.
ما هي قاعدة الـ100 مليون درهم للتجارة الإلكترونية؟
بمجرد أن تتجاوز توريدات التجارة الإلكترونية لأي عمل 100 مليون درهم في السنة الميلادية، يصبح مسجِّلًا مؤهَّلًا ويجب عليه الإبلاغ عن توريداته بحسب الإمارة، بموجب اللائحة التنفيذية المعدَّلة لضريبة القيمة المضافة وVATP033.
هل يمكن أن تتولى Exiloz ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية؟
نعم. ندير التسجيل، وتحليل مكان التوريد، والاحتساب العكسي، والإبلاغ حسب الإمارة للشركات الإلكترونية والرقمية.
هل أدين بضريبة القيمة المضافة على إعلانات فيسبوك أو جوجل المشتراة من الخارج؟
يحاسب النشاط الإماراتي المسجَّل لضريبة القيمة المضافة ذاتياً على الخدمات الرقمية المستوردة بموجب الاحتساب العكسي — يُصرَّح بضريبة المخرجات، وإذا كان خاضعاً للضريبة بالكامل، يُسترد المبلغ نفسه كضريبة مدخلات في الإقرار نفسه. محايد نقدياً، لكنه إلزامي.
هل يغيّر البيع عبر منصّة واجبي في التسجيل؟
لا. إذا كنت المورّد المسجَّل، فإن توريداتك الخاضعة للضريبة تُحتسب ضمن حد الـ375,000 درهم بغض النظر عن المنصة الوسيطة — وعمولات المنصة لا تخفّض الرقم.
استكشف مجموعة ضريبة القيمة المضافة على التجارة الإلكترونية والخدمات الرقمية في الإمارات
كل صفحة أدناه تتعمق في جزء واحد من هذا الموضوع.
الخطوة 01 · التسجيلمتى تسجّلحدّا 375 ألف / 187.5 ألف درهم للبائعين عبر الإنترنت.استكشف →الخطوة 02 · الخدمات الرقميةضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقميةفرض الضريبة على البرمجيات كخدمة (SaaS) والتنزيلات والبث.استكشف →الخطوة 03 · الاحتساب العكسيالاحتساب العكسي على الوارداتالاحتساب الذاتي للبرمجيات والإعلانات الأجنبية.استكشف →الخطوة 04 · قاعدة الـ 100 مليون درهمقاعدة الإمارة عند 100 مليون درهمالإبلاغ إمارةً بإمارة لكبار تجار التجزئة الإلكترونيين.استكشف →الخطوة 05 · الأسئلة الشائعة في دبيالأسواق الإلكترونية والشحن المباشرمن يحتسب ضريبة القيمة المضافة على مبيعات المنصة.استكشف →
