ضريبة القيمة المضافة على التجارة الإلكترونية في الإمارات 2026: المبيعات على الإنترنت والخدمات الرقمية

• 27 يوليو 2026
• بقلم صفوان، الشريك الإداري
• الامتثال الضريبي

Last reviewed 27 July 2026 by the Exiloz tax team against the UAE legislation in force on that date. Tax law moves — confirm any figure against tax.gov.ae before you act on it.

العام الذي كفّ فيه البائعون عبر الإنترنت عن التخمين في ضريبة القيمة المضافة

يخضع البائعون عبر الإنترنت لقواعد ضريبة القيمة المضافة نفسها التي تخضع لها أي أعمال في الإمارات: يجب التسجيل بمجرد تجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم (والتسجيل الطوعي اعتبارًا من 187,500 درهم) وفرض 5% على السلع الخاضعة للمعدل القياسي والخدمات الإلكترونية/الرقمية المورَّدة في الإمارات. وتُفرض الضريبة على الخدمات الإلكترونية بناءً على مكان استخدامها والانتفاع بها؛ أما الأعمال في الإمارات التي تشتري خدمات رقمية من مورِّدين في الخارج فتُطبّق الاحتساب الذاتي بموجب آلية الاحتساب العكسي. كما تخضع الجهات الكبرى لقاعدة خاصة: بمجرد تجاوز توريدات التجارة الإلكترونية 100 مليون درهم في السنة الميلادية، يجب الإبلاغ عن التوريدات بحسب الإمارة.

Whether you run a Shopify store, a marketplace, a SaaS product or a drop-shipping business from Dubai, VAT applies — the rules just have a few online-specific twists. Here is what an e-commerce or digital business needs to get right.

متى يجب أن يسجّل متجرك الإلكتروني

ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية والإلكترونية

Electronic services — software, SaaS, downloads, streaming, online advertising, hosting — are taxed based on where they are used and enjoyed. So a digital service used in the UAE is generally subject to UAE VAT, and one used outside may be zero-rated as an export, depending on the customer and the rules. Getting the place-of-supply analysis right is the core of digital-services VAT.

شراء الخدمات الرقمية من الخارج

When a UAE business buys digital services from an overseas supplier — foreign SaaS, ad platforms, cloud tools — it generally self-accounts for the VAT under the reverse charge mechanism: you declare the output VAT and, where eligible, recover it as input VAT in the same return. Note that under the 2026 VAT changes, a formal self-invoice is no longer required for the reverse charge, though you must still keep supporting evidence.

قاعدة الإبلاغ حسب الإمارة عند 100 مليون درهم

ما الذي ينبغي أن تفعله الشركات الإلكترونية والرقمية

1. راقب الحد: سجّل عند 375,000 درهم (أو اختيارياً ابتداءً من 187,500 درهم).
2. حدّد مكان التوريد: لكل خدمة رقمية، أين تُستخدَم ويُنتفع بها؟
3. طبّق الاحتساب العكسي على المشتريات الخارجية: احتسب ذاتياً على البرامج والإنفاق الإعلاني الأجنبي.
4. راجع قاعدة 100 مليون درهم: يقدّم كبار تجار التجزئة الإلكترونيين تقاريرهم بحسب الإمارة.
5. حدّد أدوار المنصّة بدقة: اعرف من يحاسب على ضريبة القيمة المضافة في مبيعات المنصّة.

مثال محلول: شهر ضريبة قيمة مضافة حقيقي لمتجر إلكتروني في دبي

A Dubai e-commerce seller turns over 90,000 درهم in a month: AED 70,000 of goods delivered inside the UAE (standard-rated — AED 3,500 output VAT) and AED 20,000 exported to GCC and UK customers with commercial export evidence (zero-rated — output VAT nil, but still reported). The same month it pays a US platform 8,000 درهم for advertising and SaaS subscriptions: under the reverse charge it self-accounts AED 400 of output tax and, being fully taxable, recovers the same AED 400 as input tax on the same return. Net cash effect of the import: zero — but skipping the entry is still an error the FTA can penalise, because both boxes were understated.

الأسواق الإلكترونية والشحن المباشر: من يحتسب ضريبة القيمة المضافة

Selling through a marketplace does not outsource your VAT position — the analysis follows who is the supplier of record and where the goods move. A Dubai seller fulfilling UAE orders through a platform is usually still the one making the taxable supply; drop-shipping from overseas directly to UAE consumers brings import VAT and registration questions the moment the seller is the importer of record. Contracts and shipping terms decide these cases, not the platform’s marketing pages — read them before the FTA does.

أخطاء شائعة

الأساس القانوني

الإطار هو المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017: حدّا التسجيل الإلزامي 375,000 درهم / الطوعي 187,500 درهم، ومكان توريد الخدمات الإلكترونية بموجب المادة 31 من اللائحة التنفيذية، والاحتساب العكسي على الخدمات المستوردة بموجب المادة 48. أما الإبلاغ على مستوى الإمارة للتجارة الإلكترونية التي تتجاوز 100 مليون درهم سنوياً فقد استحدثه قرار مجلس الوزراء رقم 99 لسنة 2022 وأوضحه التوضيح العام VATP033 الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). ويتولّى فريق تسجيل ضريبة القيمة المضافة لدينا تسجيل البائعين عبر الإنترنت بشكل صحيح، وتُدمج خدمة تقديم الإقرارات لدينا انضباط الاحتساب العكسي وأدلة التصدير في كل دورة.

الأسئلة الشائعة