22 يوليو 2026 · التسجيل
متى يجب أن يسجّل متجرك الإلكتروني
يجب على المتجر الإلكتروني التسجيل لضريبة القيمة المضافة بمجرد أن تتجاوز توريداته الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال أي 12 شهراً متتالية، أو يُتوقّع منطقياً أن تتجاوز ذلك الخط خلال الثلاثين يوماً القادمة وحدها. ويبدأ التسجيل الاختياري عند 187,500 درهم، وكثيراً ما يستحق الأخذ به مبكراً، لأنه يتيح لمتجر جديد استرداد ضريبة المدخلات على المخزون والتغليف والتلبية ورسوم المنصّة قبل أن يتداول على نطاق حقيقي. واختبار الحد يحتسب كل قناة يستخدمها البائع — متجر Shopify، وواجهة على منصّة، ومتجر إنستغرام، وأي مبيعات مباشرة خارج الإنترنت — مجموعةً معاً، لا مختبَرةً على حدة لكل قناة. والنشاط الذي يبقى دون 375,000 درهم على كل قناة منفردة لكنه يتجاوزها في المجموع يظل مُلزَماً بالتسجيل، والتسجيل المتأخر يجلب غرامات فوق ضريبة القيمة المضافة نفسها.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
متى يجب أن تسجّل
قواعد التسجيل للنشاط عبر الإنترنت هي تماماً القواعد التي تنطبق على أي نشاط في الإمارات — فالتجارة الإلكترونية لا تحظى بحد منفصل أخفّ. ويُفعَّل التسجيل الإلزامي عند 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة للضريبة مقيسة على نافذة متحركة مدتها 12 شهراً، مُختبَرة باستمرار، لا في نهاية السنة فقط. ويمكن للمتجر أيضاً أن يتجاوز الخط بالتوقّع: فإذا كنت تتوقع بشكل معقول تجاوز 375,000 درهم في الأيام الثلاثين المقبلة وحدها، يستحق التسجيل قبل بدء تلك الفترة، لا بعدها. وتفويت تاريخ التفعيل، ولو بأسابيع قليلة، يعرّض النشاط لغرامات التسجيل المتأخر بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة نفسها.
- إلزامي بمجرد أن تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال 12 شهرًا متجدّدة.
- يُتاح التسجيل الاختياري عند بلوغ 187,500 درهم من التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة.
- يُستثار أيضاً بتوقّع حقيقي بتجاوز 375,000 درهم خلال الثلاثين يوماً القادمة.
- تتحرك نافذة الاثني عشر شهراً شهرياً — وهي ليست سنة تقويمية ثابتة.
- يستوجب التسجيل المتأخر غرامات من الهيئة الاتحادية للضرائب فوق ضريبة القيمة المضافة نفسها.
- تنطبق الحدود والاختبارات نفسها سواء كنت تبيع عبر الإنترنت أو خارجه أو كليهما.
احسب كل قناة
كثيراً ما يدير بائع إلكتروني واحد عدة واجهات متجر في آنٍ واحد — موقع يحمل علامته، وقائمة على منصّة، ومتجر تجارة اجتماعية — والهيئة الاتحادية للضرائب لا تختبر كلاً منها بمعزل. فكل توريد خاضع للضريبة يجريه الكيان القانوني نفسه، عبر كل قناة بيع، يُجمَع معاً لاختبار 375,000 درهم. وتُحتسب التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية والخاضعة للنسبة الصفرية كلتاهما توريدات خاضعة للضريبة لهذا الغرض؛ ولا تُستبعَد سوى التوريدات المعفاة. وافتراض أن كل قناة صغيرة «دون الحد بمفردها» وتخطّي التسجيل هو أكثر الأخطاء شيوعاً التي تراها Exiloz بين البائعين الإلكترونيين.
- تُجمع مبيعات الموقع الإلكتروني والأسواق الإلكترونية والتجارة عبر وسائل التواصل الاجتماعي جميعها تحت كيان واحد.
- المتاجر أو العلامات المتعددة تحت المالك القانوني نفسه تُجمَع لأغراض الاختبار.
- التوريدات الخاضعة للمعدل القياسي (5%) والخاضعة للمعدل الصفري (0%) تُحتسب كلتاهما خاضعة للضريبة.
- التوريدات المعفاة وحدها هي المستبعَدة من الرقم الإجمالي.
- سجّل قبل أن تتجاوز الحد، لا بعد الربع الذي تجاوزته فيه.
- احتفظ بإجمالي شهري متجدّد عبر جميع القنوات كي لا يكون بلوغ الحد مفاجأة أبدًا.
بائع يتجاوز الحد
تصوّر بائع مستلزمات منزلية في دبي يدير متجرًا على Shopify إلى جانب متجر على Instagram وكشك في أسواق نهاية الأسبوع. خلال أحد عشر شهرًا تولّد القنوات الثلاث معًا 340,000 درهم من التوريدات الخاضعة للضريبة، وهو مبلغ دون 375,000 درهم بمريح إذا اختُبرت كل قناة على حدة، لكنه قريب بالفعل عند الإجمالي. وشهر ديسمبر قوي، بمبلغ 55,000 درهم عبر القنوات الثلاث جميعها، يرفع إجمالي الاثني عشر شهرًا المتحرك إلى 395,000 درهم، متجاوزًا الحد الإلزامي. وكان ينبغي المبادرة إلى التسجيل بمجرد أن أوضح التوقّع تجاوز الحد، قبل أن يبدأ شهر ديسمبر ذاك، لا بعد انتهاء فترة الإقرار.
- اختبر الإجمالي المتحرك شهرياً، لا في نهاية السنة المالية فقط.
- قد يدفع شهر قوي واحد البائع فوق الحد حتى لو بدت الأشهر السابقة آمنة.
- يبدأ التزام التسجيل المبني على التوقعات قبل تجاوز الحد فعلياً.
- تُحتسب مبيعات أسواق نهاية الأسبوع أو المبيعات النقدية ضمن الإجمالي تمامًا مثل المبيعات عبر الإنترنت.
تسجيل البائعين على الإنترنت بشكل صحيح
تسجّل Exiloz أعمال التجارة الإلكترونية والأعمال الرقمية في ضريبة القيمة المضافة من البداية إلى النهاية — بتقييم كل قناة بيع، وتأكيد الوضع الإجمالي، وتقديم طلب EmaraTax بتاريخ السريان الصحيح. كما نقدّم المشورة بشأن ما إذا كان التسجيل الطوعي اعتباراً من 187,500 درهم منطقياً لمتجر في طور التوسّع، بموازنة استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات على المخزون وتكاليف المنصة مقابل العبء الإضافي للتقديم والامتثال.
- نراجع كل قناة — الموقع الإلكتروني، والأسواق الإلكترونية، والتجارة عبر وسائل التواصل الاجتماعي، والبيع خارج الإنترنت — لتأكيد الوضع الإجمالي الحقيقي.
- نحدد تاريخ التسجيل بشكل صحيح وفق اختباري التوقعات والـ12 شهرًا المتجددة.
- نقيّم ما إذا كان التسجيل الاختياري المبكر يناسب مخزونك ووضع ضريبة المدخلات لديك.
- نتولى طلب EmaraTax وإعداد الإقرار الأول معًا.
الأسئلة الشائعة
إجابات للبائعين الإلكترونيين المقتربين من حد التسجيل لضريبة القيمة المضافة أو غير المتأكدين منه.
هل تُحتسب المبيعات الإلكترونية ضمن حد ضريبة القيمة المضافة؟
نعم. كل توريد خاضع للضريبة يقوم به بائع إلكتروني — عبر موقع إلكتروني، أو سوق إلكترونية، أو متجر تجارة عبر وسائل التواصل الاجتماعي، أو منفذ بيع خارج الإنترنت — يُحتسب ضمن حد 375,000 درهم، الذي يُختبَر على أساس 12 شهرًا متجددة. ولا يوجد حد منفصل أخف للتجارة الإلكترونية.
هل ينبغي أن أسجّل طوعًا قبل أن أضطر إلى ذلك؟
قد يكون منطقيًا اعتبارًا من 187,500 درهم من التوريدات أو المصروفات الخاضعة للضريبة، ولا سيما لمتجر جديد يستثمر بكثافة في المخزون والتغليف ورسوم المنصات، إذ يتيح لك التسجيل الطوعي استرداد ضريبة المدخلات على تلك التكاليف. وازِن ذلك الاسترداد مقابل التكلفة المستمرة لتقديم الإقرارات.
ماذا لو كنت أبيع على عدة منصات في آن واحد؟
اجمع التوريدات الخاضعة للضريبة عبر كل قناة تحت الكيان القانوني نفسه — الموقع الإلكتروني، والمنصّة، ومتجر إنستغرام، والمبيعات خارج الإنترنت — لاختبار حد 375,000 درهم. ومن الأخطاء الشائعة والمكلفة اختبار كل قناة على حدة وافتراض أن أياً منها لا يتجاوز الحد بمفرده.
هل يُعاد ضبط الحد كل سنة تقويمية؟
لا. يُقاس على أساس 12 شهرًا متجدّدة، ويُختبَر باستمرار، لا على أساس سنة ثابتة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. فيمكن للبائع تجاوز الحد في أي شهر بمجرد أن تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة خلال الـ12 شهرًا السابقة 375,000 درهم.
ماذا يحدث إذا سجّلت متأخرًا؟
بإمكان الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أن تفرض غرامات التسجيل المتأخر بالإضافة إلى تحصيل ضريبة القيمة المضافة التي كان ينبغي فرضها من التاريخ الذي استحق فيه التسجيل فعلاً. والتسجيل بأثر رجعي إجراء تصحيحي، لا وسيلة لتفادي التعرّض للغرامة.
هل تخفّض رسوم المنصّة أو العمولات توريداتي الخاضعة للضريبة لأغراض الاختبار؟
لا. اختبار الحد ينظر إلى قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة للعميل النهائي، لا إلى صافي إيراداتك بعد عمولات المنصة. فالبائع الذي يُفوتر 400,000 درهم عبر سوق إلكتروني يكون فوق الحد حتى وإن كانت العمولات تترك أقل من ذلك بكثير في البنك.
هل يمكن أن تسجّل Exiloz متجري الإلكتروني؟
نعم. نقيّم قنواتك، ونؤكد وضعك الإجمالي وتوقعاتك، ونتولى التسجيل على EmaraTax وتقديم إقرار تاريخ السريان نيابةً عنك.
سجّل متجرك الإلكتروني بشكل صحيح
تقيّم Exiloz كل قناة بيع وتتولى تسجيل ضريبة القيمة المضافة لأعمال التجارة الإلكترونية الخاصة بك، من فحص الحد إلى التقديم عبر EmaraTax.