الاحتساب العكسي (RCM)
بموجب آلية الاحتساب العكسي، يحاسب المشتري — لا المورد — على ضريبة القيمة المضافة. تنطبق أساساً على واردات السلع والخدمات وبعض التوريدات المحددة، ناقلةً مسؤولية الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة إلى المتلقي.
دعم لضريبة القيمة المضافة، مقره دبي ومتوافق مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، للشركات في الإمارات.
تنقل آلية الاحتساب العكسي (RCM) مسؤولية احتساب ضريبة القيمة المضافة من المورّد إلى المشتري. وتنطبق في أغلب الأحيان عندما يستورد نشاط إماراتي سلعًا أو خدمات من خارج الإمارات، وعلى بعض التوريدات المحلية المحددة. وبموجب هذه الآلية، يسجل المشتري المسجَّل ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات المقابلة معًا في إقراره — وغالبًا ما يكون الأثر الصافي صفرًا — بحيث لا ينتقل نقد مقابل الضريبة لكن المعاملة تُبلَّغ عنها بشكل صحيح.
تكون آلية الاحتساب العكسي أكثر أهمية عندما يشتري نشاط إماراتي مسجَّل في ضريبة القيمة المضافة من مورّد خارج الإمارات وغير مسجَّل في ضريبة القيمة المضافة الإماراتية. فبدلًا من أن يفرض المورّد الأجنبي الضريبة، يحتسبها المشتري الإماراتي ذاتيًا. ويشمل ذلك الخدمات المستوردة (مثل البرمجيات أو الاستشارات أو الخدمات الرقمية من الخارج) والسلع المستوردة، إضافة إلى بعض التوريدات المحلية المحددة في تشريع ضريبة القيمة المضافة. ويضمن ذلك خضوع المشتريات العابرة للحدود للضريبة بشكل متسق مع المشتريات المحلية.
بموجب آلية الاحتساب العكسي (RCM)، يسجل المشتري المسجَّل ضريبة المخرجات التي كانت لتُفرض عليه، وحيثما كان مؤهلاً، يطالب بنفس المبلغ كضريبة مدخلات — كلاهما في إقرار ضريبة القيمة المضافة نفسه. للمشتريات القابلة للاسترداد بالكامل تُصفَّى هذه إلى صفر ضريبة قيمة مضافة مستحقة، لكن يجب مع ذلك الإبلاغ عن الأرقام بشكل صحيح في الخانات الصحيحة من الإقرار. الأخطاء هنا شائعة: الشركات إما تُغفل آلية الاحتساب العكسي تماماً أو تُبلِغ عنها بشكل غير متسق، مما قد يؤدي إلى تصحيحات وعقوبات.
لأن آلية الاحتساب العكسي متطلَّب إبلاغ لا دفعة نقدية في معظم الحالات، فمن السهل إغفالها — خصوصاً للمنشآت التي تشتري بانتظام برمجيات أو خدمات من الخارج. تساعد Exiloz في تحديد أي من مشترياتك يقع ضمن الاحتساب العكسي، وتهيّئ برنامج محاسبتك لالتقاطها، وتضمن ظهورها بشكل صحيح في كل إقرار ضريبة قيمة مضافة بحيث تبقى تقديماتك دقيقة وجاهزة للتدقيق.
يغطي الاحتساب العكسي كليهما، لكنهما يعملان بشكل مختلف. فبالنسبة للسلع المستوردة، تُعالَج ضريبة القيمة المضافة عادة عند نقطة الاستيراد — غالبًا عبر الجمارك، مرتبطة برقمك الضريبي (TRN) — ويمكن أن تظهر مُعبَّأة مسبقًا في الإقرار. أما بالنسبة للخدمات المستوردة، فلا توجد نقطة تفتيش حدودية، لذا يحتسب المستلم الضريبة ذاتيًا في الإقرار، معلنًا الضريبة كضريبة مخرجات ومدخلات معًا. وجانب الخدمات هو حيث تنسى الشركات الاحتساب العكسي كليًا في أغلب الأحيان.
لنفترض أن شركة في دبي تشتري دعماً برمجياً من مورد أجنبي مقابل 20,000 درهم، دون ضريبة قيمة مضافة على الفاتورة. بموجب الاحتساب العكسي تصرّح الشركة بمبلغ 1,000 درهم كضريبة مخرجات في الإقرار، و— إذا كانت التكلفة تدعم توريدات خاضعة — تسترد المبلغ نفسه 1,000 درهم كضريبة مدخلات. الأثر النقدي الصافي صفر، لكن يجب أن يظهر القيدان معاً؛ فإغفالهما يقلل ضريبة المخرجات والمدخلات على السواء، وهو تعارض يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب رصده.
لا يكون الاحتساب العكسي محايدًا نقديًا إلا عندما يستطيع المستلم استرداد جانب المدخلات بالكامل. وبالنسبة لنشاط معفى جزئيًا — أو يقدّم توريدات معفاة ترتبط بها الخدمة المستوردة — لا يكون قابلًا للاسترداد سوى جزء من الضريبة المحتسبة ذاتيًا، بحيث يصبح الاحتساب العكسي تكلفة حقيقية، لا معادلة صفرية. وتحتاج الشركات في الخدمات المالية أو العقارات السكنية أو التعليم إلى نمذجة هذا بدلًا من افتراض أنه يُصفَّى إلى صفر.
تنقل آلية الاحتساب العكسي (RCM) مسؤولية احتساب ضريبة القيمة المضافة من المورّد إلى المشتري. وتنطبق بشكل رئيسي على واردات السلع والخدمات وبعض التوريدات المحددة، حيث يحتسب المشتري الإماراتي المسجَّل الضريبة ذاتيًا.
ينطبق عادة عندما تستورد شركة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة الإماراتية سلعاً أو خدمات من مورد خارج الإمارات، وعلى بعض التوريدات المحلية المحددة في قانون ضريبة القيمة المضافة.
بموجب آلية الاحتساب العكسي (RCM) تسجلون ضريبة المخرجات، وحيثما كنتم مؤهلين، ضريبة مدخلات مطابقة في الإقرار نفسه. للمشتريات القابلة للاسترداد بالكامل تُصفَّى هذه إلى صفر ضريبة قيمة مضافة مستحقة، لكن يجب مع ذلك الإبلاغ عنها بشكل صحيح.
تشتري كثير من الشركات برامج أو استشارات أو خدمات رقمية من الخارج. وغالبًا ما تندرج هذه ضمن آلية الاحتساب العكسي (RCM)، ويُعد عدم الإبلاغ عنها ثغرة امتثال شائعة قد تؤدي إلى تصحيحات أو غرامات.
يُبلغ عن معاملات الاحتساب العكسي في خانات محددة من إقرار ضريبة القيمة المضافة لكل من ضريبة المخرجات والمدخلات. والإبلاغ الصحيح والمتسق أساسي للحفاظ على دقة الإقرارات.
نعم. تحدد Exiloz مشترياتك الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي، وتُعِدّ برنامجك لالتقاطها، وتضمن الإبلاغ عنها بشكل صحيح في كل إقرار لضريبة القيمة المضافة.
قاعدة تجعل المتلقي في الإمارات، لا المورّد الأجنبي، يحتسب ضريبة القيمة المضافة على البضائع والخدمات المستوردة — مصرِّحًا بها كضريبة مخرجات، وحيثما كانت قابلة للاسترداد، يستردّها كضريبة مدخلات.
عادة لا شيء نقداً حيث يمكنكم استرداد ضريبة المدخلات بالكامل، لأن قيدي المخرجات والمدخلات يتصافّان إلى صفر. للشركات المعفاة جزئياً، جزء غير قابل للاسترداد ويصبح تكلفة حقيقية.
على إقرار ضريبة القيمة المضافة — تُدخَل الخدمات المستوردة يدويًا كضريبة مخرجات ومدخلات معًا، بينما غالبًا ما تُعبَّأ ضريبة استيراد السلع تلقائيًا من بيانات الجمارك المرتبطة برقمك الضريبي (TRN).
تُقلّل من قيمة ضريبتي المخرجات والمدخلات كلتيهما، مما يخلق تباينًا يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) اكتشافه. وقد يتطلب تصحيحه تعديلاً في الإقرار التالي أو إفصاحًا طوعيًا حسب الحجم.
يمكن لـExiloz التأكد من رصد ضريبة القيمة المضافة بآلية الاحتساب العكسي على وارداتكم وإدراجها بشكل صحيح، مما يبقي إقراراتكم دقيقة وجاهزة للتدقيق.
