تنسيق فاتورة ضريبة القيمة المضافة
يجب أن تُظهر الفاتورة الضريبية الممتثلة في الإمارات تفاصيل محددة — منها عبارة ‹فاتورة ضريبية› والرقم الضريبي (TRN) للمورّد ومبلغ ضريبة القيمة المضافة وغير ذلك. وتعتمد الحقول المطلوبة على ما إذا كانت فاتورة ضريبية كاملة أم مبسّطة.
دعم لضريبة القيمة المضافة، مقره دبي ومتوافق مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، للشركات في الإمارات.
يجب أن تتضمّن الفاتورة الضريبية في الإمارات: عبارة ‹فاتورة ضريبية›، واسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي (TRN)، ورقم فاتورة فريد، وتاريخ الإصدار، ووصف البضائع أو الخدمات، والمبلغ الخاضع للضريبة، ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومقدارها، والإجمالي المستحق. وتتطلّب الفواتير الضريبية الكاملة (للتوريدات التي تتجاوز 10,000 درهم أو للمنشآت المسجّلة) بيانات العميل أيضًا، بينما تحتوي الفواتير الضريبية المبسّطة على مجموعة حقول مختصرة للتوريدات التجزئية الأصغر.
يجب أن تحمل الفاتورة الضريبية الكاملة بوضوح مجموعة محددة من التفاصيل حتى تتمكّن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) — وعميلك — من التحقق من ضريبة القيمة المضافة المفروضة. فالحقول الناقصة قد تُبطل استرداد ضريبة المدخلات لعميلك وتعرّضك لغرامات. والمتطلّب الأساسي هو أن تُعرَض ضريبة القيمة المضافة بشفافية وأن يكون المورّد قابلًا للتعرّف عليه برقمه الضريبي (TRN).
تسمح الإمارات بنوعين من الفواتير. تُشترط الفاتورة الضريبية الكاملة للتوريدات إلى العملاء المسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة وللتوريدات ذات القيمة الأعلى (عادة ما تتجاوز 10,000 درهم)؛ ويجب أن تتضمن اسم العميل وعنوانه — وحيثما يكون مسجَّلًا — رقمه الضريبي (TRN). وتُسمح الفاتورة الضريبية المبسطة للتوريدات ذات الطابع التجزئي إلى العملاء غير المسجَّلين وللمبالغ الأصغر؛ وتتضمن حقولًا أقل. واستخدام النوع الصحيح لكل معاملة يبقيك ممتثلًا دون تعقيد نقطة البيع دون داعٍ.
تشمل الأخطاء الشائعة إغفال الرقم الضريبي (TRN)، وعدم تسمية المستند "فاتورة ضريبية"، وتضمين ضريبة القيمة المضافة في الإجمالي بدلاً من إظهارها منفصلة، وإعادة استخدام أرقام الفواتير، أو إصدار نوع فاتورة خاطئ. تبدو هذه أموراً بسيطة لكنها قد تكلّف عملاءكم استرداد ضريبة المدخلات الخاصة بهم وتجلب عقوبات من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). تراجع Exiloz قوالب فواتيركم وإعدادات برمجية المحاسبة لديكم بحيث تكون كل فاتورة تصدرونها متوافقة افتراضياً.
عندما تصدر فاتورتك بعملة غير الدرهم، يجب أن تُظهر الفاتورة الضريبية مع ذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة محولاً إلى الدرهم الإماراتي وفق سعر الصرف المعتمد لتاريخ التوريد. فالعميل يحتاج إلى رقم ضريبة القيمة المضافة بالدرهم لاستردادها، وتحتاجه الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) للتحقق من الإقرار. وإصدار الفواتير بالدولار أو اليورو دون تحويل إلى الدرهم هو أحد أكثر العيوب الفنية شيوعًا في فواتير سليمة من نواحٍ أخرى.
لا تُجرى التصحيحات بتعديل فاتورة صادرة، بل بإشعار دائن ضريبي (للتخفيض) أو إشعار مدين (للزيادة). ويشير كلٌّ منها إلى الفاتورة الأصلية ويحمل حقوله المطلوبة الخاصة، مكوّناً أثراً نظيفاً يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب تتبّعه. والمنشآت التي تعدّل الأرقام بشكل غير رسمي — بالكتابة فوق الفواتير أو المقاصة في الدفتر — تكسر ذلك الأثر، وهو بالضبط ما يجلب الأسئلة عند المراجعة.
الفاتورة التي تصدرها اليوم تتجه نحو مستقبل منظَّم قابل للقراءة الآلية. وسيتطلب إلزام الفوترة الإلكترونية المرحلي في الإمارات إصدار الفواتير وتبادلها بصيغة إلكترونية محددة، وإبلاغها للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). والشركات التي تكون بيانات فواتيرها كاملة ومتسقة بالفعل — كل حقل مطلوب موجود، وكل رقم دقيق — سيكون لديها أقل قدر للتغيير عندما يصل إليها الإلزام.
يجب أن تُظهر الفاتورة الضريبية الكاملة في الإمارات عبارة ‹فاتورة ضريبية›، واسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي (TRN)، ورقم فاتورة فريد وتاريخًا، ووصف التوريد، والمبلغ الخاضع للضريبة، ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومقدارها، والإجمالي المستحق.
تُطلب الفاتورة الضريبية الكاملة للعملاء المسجّلين والتوريدات الأعلى قيمة (عادةً فوق 10,000 درهم) وتتضمّن بيانات العميل. أما الفاتورة الضريبية المبسّطة فلها حقول أقل وتُستخدم للتوريدات التجزئية الأصغر للعملاء غير المسجّلين.
نعم. يجب أن يظهر الرقم الضريبي (TRN) للمورّد على الفواتير الضريبية. وبالنسبة للفواتير الكاملة الصادرة لعملاء مسجلين، يُطلب أيضًا الرقم الضريبي (TRN) للعميل.
لا. يجب إظهار مبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل على الفاتورة الضريبية حتى تكون الضريبة المفروضة شفافة. وإخفاء الضريبة ضمن الإجمالي قد يُبطل الفاتورة.
يمكن أن تمنع الفواتير غير الممتثلة عملاءك من استرداد ضريبة المدخلات، وقد تجلب غرامات من الهيئة الاتحادية للضرائب للمورّد. والتنسيق الصحيح يحمي الطرفين.
نعم. تراجع Exiloz قوالب فواتيرك وإعدادات ضريبة القيمة المضافة في برنامج المحاسبة بحيث تستوفي كل فاتورة متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) افتراضيًا.
عبارة فاتورة ضريبية، واسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي (TRN)، ورقم فريد وتاريخ، وتفاصيل العميل، ولكل بند الوصف والكمية وسعر الوحدة ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومبلغها، إضافة إلى إجماليات الصافي والضريبة والإجمالي الكلي.
عموماً حيثما يقل التوريد عن 10,000 درهم. الفاتورة المبسّطة لها حقول مطلوبة أقل وهي ما تكونه معظم إيصالات التجزئة؛ التوريدات الأكبر أو بين الشركات عادة ما تحتاج فاتورة كاملة.
يمكنك إصدار الفواتير بعملة أخرى، لكن يجب إظهار مبلغ ضريبة القيمة المضافة محولاً إلى الدرهم الإماراتي وفق سعر الصرف المعتمد لتاريخ التوريد.
أصدروا إشعار دائن ضريبي (للتخفيض) أو إشعار مدين (للزيادة) يشير إلى الفاتورة الأصلية، بدلاً من تعديل الفاتورة نفسها أو حذفها.
يمكن لـExiloz مراجعة قوالب فواتيركم وإعدادات ضريبة القيمة المضافة في برمجياتكم بحيث تستوفي كل فاتورة تصدرونها متطلبات الفاتورة الضريبية الإماراتية.
