تأكدوا من امتثال جميع فواتير المبيعات التجارية الصادرة عن عملكم للمادة 59 من اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة لحماية عملكم من العقوبات الإدارية.
بموجب **المرسوم بقانون إماراتي لضريبة القيمة المضافة رقم 8 لسنة 2017**، يُلزَم الشخص الخاضع للضريبة المسجَّل الذي يورّد سلعاً أو خدمات قانونياً بإصدار **فاتورة ضريبية** رسمية للمتلقي. الفاتورة الضريبية ليست مجرد فاتورة تجارية؛ بل هي مستند قانوني نظامي يتيح لعملائكم استرداد **ضريبة المدخلات** (5%) ويثبت التزامات ضريبة المخرجات لديكم للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
خلال التدقيقات الضريبية الرسمية التي تجريها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، تُعد الفواتير غير الملتزمة مصدرًا رئيسيًا للغرامات الإدارية. فكل من إصدار نماذج فواتير غير ملتزمة والمطالبة باسترداد ضريبة المدخلات على إيصالات شراء غير ملتزمة قد يؤدي إلى رفض المطالبات وفرض الغرامات.
بموجب **المادة 59(1)** من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية القياسية (الإلزامية للمعاملات التي تتجاوز 10,000 درهم أو عند التوريد لشركات مسجَّلة) على جميع العناصر الاثني عشر التالية:
بموجب **المادة 59(5)**، يمكن للمورد إصدار فاتورة ضريبية مبسّطة في أي من هذين السيناريوهين:
يفرض قانون الإجراءات الضريبية الإماراتي مواعيد نهائية صارمة لإعداد الفواتير وتوزيعها:
فريقنا الاستشاري الضريبي التنفيذي متاح لتدقيق سجلات الفوترة لديك، والتحقق من تنسيقات الفواتير، وهيكلة سجلات ممتثلة تحت قيادة الشريك الإداري صفوان.
الفاتورة الضريبية هي المستند الوحيد الذي تعتمد عليه الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) للسماح باسترداد ضريبة المدخلات، لذا فإن ضبط محتواها يحمي كلًّا منك ومن عميلك. ويجب أن تُظهر الفاتورة الضريبية الكاملة بوضوح عبارة ‹فاتورة ضريبية›، واسم المورّد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي، ورقم فاتورة تسلسليًا فريدًا وتاريخ الإصدار، وبيانات العميل. ولكل سطر تحتاج وصفًا والكمية وسعر الوحدة ونسبة ضريبة القيمة المضافة المطبَّقة ومقدارها، متبوعةً بالإجمالي دون ضريبة القيمة المضافة والضريبة المفروضة والإجمالي الكلي.
المعاملات الأصغر تخضع لمتطلبات أخف: فحيثما يقل التوريد عن 10,000 درهم يُسمح بفاتورة ضريبية مبسطة بحقول أقل، وهو ما تمثله معظم إيصالات التجزئة. ويجب تحويل المبالغ بالعملة الأجنبية إلى الدرهم بسعر الصرف المعتمد، وتُجرى التصحيحات عبر إشعار دائن ضريبي أصولي لا بتعديل الفاتورة الأصلية، وتصدر الفواتير عمومًا خلال 14 يومًا من التوريد.
عامِل هذا كقائمة تحقق حية لا كمراجعة قالب لمرة واحدة، لأن إلزام الفوترة الإلكترونية المرحلي سيجعل الفواتير المنظَّمة القابلة للقراءة آلياً هي المعيار — والمنشآت التي تكون بيانات فواتيرها نظيفة وكاملة بالفعل ستكون الأقل حاجةً للتغيير.
يُسمح عمومًا بالفاتورة الضريبية المبسّطة، بحقول مطلوبة أقل، حيث يكون التوريد دون 10,000 درهم. ومعظم إيصالات التجزئة فواتير مبسّطة؛ أما التوريدات الأكبر أو بين الشركات فتحتاج عادةً فاتورة ضريبية كاملة تُظهر بيانات العميل وضريبة القيمة المضافة لكل سطر.
يجب مع ذلك إظهار مبلغ ضريبة القيمة المضافة محوَّلًا إلى الدرهم باستخدام سعر الصرف المعتمد لتاريخ التوريد، بحيث تتمكن الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وعميلك من رؤية قيمة الضريبة بالدرهم حتى عندما يكون السعر الأساسي مفوترًا بعملة أخرى.
أصدروا إشعار دائن ضريبي يشير إلى الفاتورة الأصلية بدلاً من تعديلها أو حذفها. يحمل إشعار الدائن حقوله المطلوبة الخاصة به وينشئ مساراً واضحاً للتدقيق يربط التصحيح بالتوريد الأصلي.
يجب أن تُظهر الفاتورة الضريبية الكاملة في الإمارات عبارة ‹فاتورة ضريبية›، واسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي (TRN)، ورقم فاتورة فريد وتاريخًا، ووصف التوريد، والمبلغ الخاضع للضريبة، ونسبة ضريبة القيمة المضافة ومقدارها، والإجمالي المستحق.
الرقم الضريبي (TRN) للمورّد إلزامي على الفواتير الضريبية. وبالنسبة للفواتير الكاملة للعملاء المسجَّلين، يُطلب أيضًا الرقم الضريبي للعميل.
تُطلب الفاتورة الضريبية الكاملة للعملاء المسجّلين والتوريدات الأعلى قيمة (عادةً فوق 10,000 درهم) وتتضمّن بيانات العميل. أما الفاتورة الضريبية المبسّطة فلها حقول أقل للتوريدات التجزئية الأصغر.
يمكن أن تمنع الفواتير غير الممتثلة العملاء من استرداد ضريبة المدخلات، وقد تجلب غرامات من الهيئة الاتحادية للضرائب للمورّد. والتنسيق الصحيح يحمي الطرفين.
نعم. تراجع Exiloz قوالب فواتيرك وإعدادات ضريبة القيمة المضافة في برنامج المحاسبة بحيث تستوفي كل فاتورة متطلبات الفاتورة الضريبية الإماراتية.
