معدل ضريبة القيمة المضافة والأساسيات
ضريبة القيمة المضافة ضريبة استهلاك طُبِّقت في الإمارات منذ 1 يناير 2018. المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 5%، مع بعض التوريدات بمعدل صفري (0%) أو معفاة حسب الفئة.
دعم لضريبة القيمة المضافة، مقره دبي ومتوافق مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، للشركات في الإمارات.
النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي 5%. وضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، ويتحمل المستهلك النهائي التكلفة النهائية. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفر (تُفرض بنسبة 0%، مثل بعض الصادرات والقطاعات المحددة)، وتكون أخرى معفاة (دون ضريبة قيمة مضافة، مثل بعض الخدمات المالية والعقارات السكنية في حالات محددة). وتفرض الشركات ضريبة القيمة المضافة على المبيعات وتسترد الضريبة على المشتريات المؤهلة.
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة قائمة على الاستهلاك. العمل المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة يفرض ضريبة مخرجات 5% على مبيعاته الخاضعة للضريبة ويدفع ضريبة مدخلات على مشترياته. عند التقديم، يدفع للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) الفرق بين ضريبة القيمة المضافة التي حصّلها والتي دفعها — فيتحمل الضريبة فعلياً المستهلك النهائي، لا العمل. لهذا تهم الفواتير والسجلات الدقيقة: فهي تثبت كم من ضريبة المدخلات يمكنكم استردادها بشكل مشروع.
لا يخضع كل شيء لضريبة 5%. فالتوريدات الخاضعة للنسبة القياسية تحمل نسبة 5% — وتقع معظم السلع والخدمات ضمنها. أما التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية فهي خاضعة للضريبة لكن بنسبة 0%، مما يعني أن الشركة لا تزال تستطيع استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها؛ ومن الأمثلة عليها بعض الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي وبعض القطاعات المحددة. أما التوريدات المعفاة فلا تحمل ضريبة قيمة مضافة، ولا تسمح عمومًا باسترداد ضريبة المدخلات؛ ومن الأمثلة عليها بعض الخدمات المالية وبعض توريدات العقارات السكنية. والتصنيف الصحيح أساسي، لأنه يغيّر كلاً من ما تفرضه وما يمكنك استرداده.
تطبيق المعالجة الضريبية الخاطئة لضريبة القيمة المضافة خطأ شائع ومكلف. فإذا فرضت الضريبة حيث ينبغي أن تكون بنسبة الصفر، تكون قد حمّلت العملاء أكثر من اللازم؛ وإذا عاملت توريداً قياسياً على أنه معفى، تكون قد نقّصت الضريبة المصرَّح بها للهيئة الاتحادية للضرائب. وأيّهما قد يؤدي إلى تصحيحات أو غرامات أو فقدان استرداد ضريبة المدخلات. تساعد Exiloz في تصنيف توريداتك بشكل صحيح منذ البداية وتحافظ على اتساق المعالجة عبر الفواتير والدفاتر والإقرارات.
تعني نسبة الصفر بالمئة والإعفاء كلاهما عدم فرض ضريبة القيمة المضافة على العميل، لكنهما متضادان بالنسبة للمورّد. فالمنشأة الخاضعة لنسبة الصفر بالمئة تفرض 0% لكنها لا تزال تستطيع استرداد ضريبة المدخلات على تكاليفها — مما يُنتج غالبًا استردادات. أما المنشأة المعفاة فلا تفرض شيئًا لكنها لا تستطيع استرداد ضريبة المدخلات على التكاليف المرتبطة بتلك التوريدات، فتصبح الضريبة نفقة حقيقية. لذا فإن الحصول على التصنيف الصحيح يحدد ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة محايدة أم تكلفة.
يحدد القانون كل فئة بشكل خاص. ويشمل الخضوع لنسبة صفر تصدير السلع والخدمات، والنقل الدولي، وبعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم، والتوريد الأول للعقار السكني الجديد، والمعادن الثمينة ذات الدرجة الاستثمارية. ويشمل الإعفاء بعض الخدمات المالية، والإيجارات السكنية بعد التوريد الأول، والأرض الفضاء، والنقل المحلي للركاب. وافتراض أن توريدًا ما خاضع لنسبة صفر بينما هو معفى فعليًا — أو قياسي — خطأ متكرر ومكلف.
المعاملات الحقيقية ليست دائمًا توريدًا واحدًا. فالحزمة التي تجمع عناصر خاضعة للنسبة القياسية وأخرى خاضعة للنسبة الصفرية قد تحتاج إلى تقسيم، بينما يأخذ التوريد المركب ذو العنصر المهيمن الواحد نسبة ذلك العنصر بالكامل. والخطأ في ذلك — تطبيق نسبة واحدة على حزمة ينبغي تقسيمها، أو تقسيم حزمة لا ينبغي تقسيمها — يخطئ في بيان ضريبة القيمة المضافة، وهو بالضبط نوع المسألة التي يفحصها مراجع الهيئة الاتحادية للضرائب.
النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات هي 5%. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفر 0%، وتُعفى أخرى من ضريبة القيمة المضافة، حسب الفئة المحددة في قانون ضريبة القيمة المضافة وإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
ضريبة القيمة المضافة ضريبة استهلاك غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات. الشركات المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة تفرضها على المبيعات، وتستردها على المشتريات المؤهلة، وتدفع الصافي للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
أُدخلت ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018 بمعدل قياسي 5%، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017.
تخضع التوريدات ذات نسبة الصفر بالمئة للضريبة بنسبة 0% ولا تزال تسمح باسترداد ضريبة المدخلات ذات الصلة. أما التوريدات المعفاة فلا تحمل ضريبة قيمة مضافة ولا تسمح عمومًا باسترداد ضريبة المدخلات. ويؤثر هذا التمييز في ما يمكنك استرداده.
تفرض ضريبة القيمة المضافة فقط الشركات المسجلة فيها، وفقط على التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية. أما التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية فتُفرض عليها 0%، والتوريدات المعفاة لا تحمل أي ضريبة قيمة مضافة على الإطلاق.
نعم. تساعد Exiloz في تحديد المعاملة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة على سلعك وخدماتك، وتحافظ على اتساقها عبر فواتيرك وسجلاتك وإقرارات ضريبة القيمة المضافة.
النسبة القياسية هي 5%، مطبَّقة منذ 1 يناير 2018. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفر 0% أو تكون معفاة، حسب الفئة المحددة في قانون ضريبة القيمة المضافة وإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
كلاهما لا يفرض ضريبة قيمة مضافة على العميل، لكن المنشأة الخاضعة لنسبة الصفر يمكنها استرداد ضريبة المدخلات على تكاليفها، بينما المنشأة المعفاة لا تستطيع — فالإعفاء يجعل ضريبة القيمة المضافة تكلفة حقيقية.
صادرات السلع والخدمات خاضعة لنسبة الصفر عمومًا، أي تُفرض 0% مع بقاء ضريبة المدخلات على التكاليف المرتبطة قابلة للاسترداد، شريطة الاحتفاظ بأدلة التصدير.
لأنها تحدّد النسبة، وما إذا كان بإمكانك استرداد ضريبة المدخلات، ومدى تعرّضك للغرامات. فتصنيف التوريد بشكل خاطئ يحرّف ضريبة القيمة المضافة في اتجاه أو آخر.
تساعد Exiloz الشركات الإماراتية على تصنيف التوريدات بشكل صحيح، وتطبيق معدل 5% حيث ينطبق، والحفاظ على معاملة ضريبية متسقة عبر الفواتير والإقرارات.
