ضريبة المناطق الحرة · دبي، الإمارات
ضريبة المنطقة الحرة الإماراتية 0% 2026: الدخل المؤهِّل & قواعد الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)
رخصة منطقتك الحرة ليست ضمانًا لنسبة ضريبة 0%
يفترض كثير من مؤسسي الشركات في دبي أن شركة المنطقة الحرة تدفع تلقائيًا ضريبة شركات بنسبة 0%. لكن الأمر ليس كذلك. فنسبة 0% لا تنطبق إلا على الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) على دخله المؤهل. وإذا فاتك شرط واحد من شروط QFZP، أو تجاوز دخلك غير المؤهل حد الإعفاء البسيط (de minimis)، تُفرض الضريبة على الشركة بأكملها بنسبة 9% لتلك السنة — وليس فقط على الجزء المخالف. يوضح هذا الدليل بالتحديد ما يحافظ على نسبة 0% لديك سليمة في عام 2026.
لم تُنشئ تعديلات 2026 إعفاءً شاملاً للمناطق الحرة. فكيانات المناطق الحرة تواجه نفس معايير التوثيق وتسعير المعاملات والتدقيق التي يواجهها الجميع — فنسبة 0% مكافأة على استيفاء شروط صارمة، لا حقًا مكتسبًا بالرخصة.
شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) — يجب استيفاؤها جميعًا
أخفق في شرط واحد فقط ولن تكون شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة (QFZP) لتلك الفترة الضريبية. والعاقبة شديدة: يُفرض على الكيان بأكمله ضريبة بنسبة 9%، وقد يمتد فقدان الأهلية إلى السنوات اللاحقة.
قاعدة الحد الأدنى (De Minimis) بنظرة سريعة
الدخل المؤهل مقابل المستبعد
يشمل الدخل المؤهل بشكل عام الدخل من أشخاص آخرين في المنطقة الحرة (بصفتهم المستفيد الفعلي) والدخل من أنشطة مؤهلة مثل التصنيع، وتجارة السلع المؤهلة، وحيازة الأسهم، وخدمات الصناديق أو الخزينة. أما الدخل المستبعد — معظم الأنشطة المصرفية والتأمينية، والدخل من العقارات (مع استثناءات محدودة للعقارات التجارية)، والمعاملات مع الأشخاص الطبيعيين — فيُفرض عليه 9% مهما كان جوهرك قويًا.
كيفية حماية معدل 0% الخاص بكم في 2026
- صنّف كل مصدر إيراد إلى مؤهل أو مستبعد أو غير مؤهل.
- تتبّع الإيرادات غير المؤهلة مباشرةً مقابل حد 5% / 5 ملايين درهم — لا في نهاية العام.
- أثبت جوهرك بالموظفين والمقار والإنفاق داخل المنطقة.
- حافظ على تحديث الحسابات المدققة وملفات تسعير المعاملات، إذ إن كليهما من شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP).
- حاكِ العمل الحدّي في البر الرئيسي قبل قبوله، حتى لا تُغرق صفقة واحدة النسبة.
مثال عملي: حافة هاوية الحد الأدنى
موزّع في جافزا يحقّق 20 مليون درهم من الإيرادات: 19.2 مليون درهم من أنشطة مؤهلة و800,000 درهم من دخل غير مؤهل في البر الرئيسي. الإيرادات غير المؤهلة تبلغ 4% من الإجمالي — ضمن الحد الأدنى (الأدنى من 5% من الإيرادات أو 5 ملايين درهم) — لذا يظل وضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) قائمًا وتبقى نسبة 0%. الآن حرّك عقدًا واحدًا: دخل غير مؤهل قدره 1.2 مليون درهم يبلغ 6% من الإيرادات، فيُخترَق الحد الأدنى، والنتيجة ليست ضريبة 9% على الفائض — بل تفقد الشركة وضع QFZP بالكامل وينتقل كامل دخلها الخاضع للضريبة إلى نظام 0%/9% العادي. شريحة صغيرة من إيرادات البر الرئيسي قد تعيد تسعير الأعمال بأكملها.
شرط الحسابات المدقَّقة
منذ القرار الوزاري رقم 84 لسنة 2025 (للفترات الضريبية اعتبارًا من 1 يناير 2025)، يجب على كل شخص مؤهل في منطقة حرة إعداد بيانات مالية مدققة — فلا يوجد حد إيرادات للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZP). والسنة غير المدققة تُعد بحد ذاتها إخلالًا بالشروط، بصرف النظر عما يقوله تحليل الدخل. احجز موعد التدقيق مبكرًا: فهو الآن أساسي لنسبة 0% بقدر أهمية الحضور الفعلي أو حسابات الحد الأدنى (de minimis)، وخدمة الإعداد للتدقيق لدينا تجهّز الملف قبل وصول المدققين.
أخطاء شائعة
ما الأنشطة التي تُعد أنشطة مؤهلة؟
يحدد القرار الوزاري رقم 265 لسنة 2023 هذه القائمة. فإذا كان دخلك ناتجًا عن هذه الأنشطة — وليس عن نشاط مستبعد — فيمكن أن يكون دخلاً مؤهلاً:
ماذا يحدث إذا أخفقت في استيفاء أحد شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)؟
الإخفاق ليس تحذيرًا — بل خروج لخمس سنوات. أخفق في أي شرط (الجوهر الاقتصادي، أو حد de minimis، أو الحسابات المدققة، أو تسعير المعاملات) في منتصف السنة وتفقد صفة QFZP من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الضريبية الأربع التالية. ويُفرض على كامل دخلك الخاضع للضريبة — المؤهل وغير المؤهل — الضريبة القياسية بنسبة 9% فوق شريحة 375,000 درهم طوال تلك السنوات الخمس. ولأن اختبار de minimis يُقاس على مدى الفترة الضريبية بأكملها، فإن فاتورة واحدة كبيرة في البر الرئيسي في ديسمبر يمكن أن تُفسد السنة كلها بأثر رجعي — ولهذا تُعد المراقبة الفصلية لنسبة الإيرادات غير المؤهلة أهم ضابط يمكن لمجموعة في المنطقة الحرة تشغيله.
الأساس القانوني
يرد نظام المنطقة الحرة في المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 وقراراته التنفيذية الصادرة عن مجلس الوزراء والوزارات بشأن الدخل والأنشطة المؤهلة، مع شرط البيانات المالية المدقَّقة في القرار الوزاري رقم 84 لسنة 2025. وتتفاعل قواعد الحد الأدنى (De Minimis) والجوهر الفعلي والاستبعاد — ويرسم دليلنا لضريبة الشركات في المنطقة الحرة ملامحها، ويُجري مستشارو ضريبة الشركات لدينا فحصًا صحيًا كاملًا للشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) على أرقام حقيقية.
حافظوا على معدل 0% لمنطقتكم الحرة
تختبر Exiloz شروط QFZP لديك، وتصنّف دخلك، وتراقب الهامش المتاح ضمن حد de minimis. اطّلع على خدمة ضريبة الشركات لدينا أو تحدث إلى مستشار اليوم.
الأسئلة الشائعة
هل دخل المنطقة الحرة 0% تلقائياً؟
لا. يجب أن تكون شخصًا مؤهلاً في منطقة حرة وأن يكون الدخل دخلاً مؤهلاً. وإذا أخفقت في استيفاء شرط أو تجاوزت حد الإعفاء البسيط، تُفرض 9% على الكيان بأكمله.
ما هي قاعدة الحد الأدنى (de minimis)؟
يجب أن تبقى الإيرادات غير المؤهلة دون الأدنى بين 5% من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم. وتجاوز أي منهما يفقدك صفة QFZP للفترة.
ما الذي يُعد دخلاً مؤهلاً؟
دخل من أشخاص منطقة حرة آخرين (كمتلقٍّ مستفيد) ومن أنشطة مؤهلة. الأنشطة المستبعدة، ودخل المنشأة الدائمة، ومعظم دخل العقارات لا تتأهل.
ماذا يحدث إذا فقدت صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)؟
يُفرض على الكيان بأكمله ضريبة بنسبة 9% لتلك الفترة، ويمكن أن يمتد فقدان الأهلية إلى السنوات التالية.
استكشف مجموعة الدخل المؤهل في المناطق الحرة
كل صفحة أدناه تتعمق في جزء واحد من هذا الموضوع.
الخطوة 01 · الأنشطةالأنشطة المؤهلة مقابل المستبعدةقوائم الأنشطة التي تحدد نسبتك.استكشف →الخطوة 02 · الحضور الفعليالجوهر الاقتصادي الكافيإثبات أن النشاط يحدث هنا فعلاً.استكشف →الخطوة 03 · فقدان الأهليةفقدان صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)ما الذي يُسقط نسبة الصفر بالمئة — ولأي مدة.استكشف →الخطوة 04 · التسجيل والتقديمالتسجيل & التقديمشركات المناطق الحرة لا تزال تسجل وتقدم الإقرارات.استكشف →
