14 يوليو 2026 · ضريبة المخرجات
الإشعارات الدائنة على التوريدات السابقة للخروج
إذا أُلغي توريد سبق أن أبلغت عنه المجموعة الضريبية، أو رُدّ، أو خُصم، أو أُعيد تسعيره بعد مغادرتك المجموعة، فإنك تُجري تسوية ضريبة المخرجات في إقرارك الخاص. وتُعدّد المادة 61 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 الحالات التي تستوجب تسوية — إلغاء التوريد، أو تغيّر معالجته الضريبية، أو تعديل المقابل، أو إرجاع البضائع، أو فرض الضريبة خطأً — وتحدد المادة 62 الآلية: تُصدر إشعارًا دائنًا ضريبيًا خلال 14 يومًا وتخفض ضريبة المخرجات بمقدار الضريبة المقيّدة دائنًا. ويؤكد توجيه الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 2 لسنة 2026 أنه، متى غادرت مع بقائك مسجلاً، يُبلَّغ عن هذا الخفض في إقرارك الخاص لضريبة القيمة المضافة، لا إقرار المجموعة السابقة. ويصدر الإشعار الدائن باسمك، مشيرًا إلى التوريد الأصلي، ويُحفظ مع الفاتورة الضريبية الأصلية كدليل.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
عندما تنخفض ضريبة المخرجات بعد الخروج
حالات المادة 61 لا تتوقف عن الانطباق لأنك غيّرت تسجيلك. فإذا أُلغي بيع سابق للخروج، أو عادت البضائع، أو خُفّض السعر، أو فُرضت الضريبة خطأً، لزمت تسوية ضريبة المخرجات. وما يحسمه التوجيه هو أن هذه التسوية أصبحت الآن من مسؤوليتك، في إقرارك الخاص، عن التوريدات التي كانت المجموعة قد أبلغت عنها.
- إلغاء التوريد أو إنهاء العقد.
- إرجاع البضائع وردّ المقابل.
- خفض السعر أو منح خصم بعد البيع.
- فرض الضريبة، أو تطبيق معالجة ضريبية، خطأً.
- تقع الواقعة بعد تاريخ خروجك.
- كان التوريد الأصلي في إقرار المجموعة.
إشعار دائن باسمك
تشترط المادة 62 إصدار إشعار دائن ضريبي خلال 14 يومًا من واقعة التسوية، متضمنًا البيانات التي تحددها المادة 70. ويجب أن يشير إلى الفاتورة الضريبية الأصلية، ويُظهر القيم المصححة وخفض ضريبة القيمة المضافة، وأن يصدر تحت تسجيلك الخاص. ثم تخفض ضريبة المخرجات بالمبلغ المقيّد دائنًا في إقرار الفترة التي صدر فيها الإشعار.
- أصدر إشعارًا دائنًا ضريبيًا خلال 14 يومًا.
- أدرِج البيانات المطلوبة بموجب المادة 70.
- أشِر إلى الفاتورة الضريبية الأصلية في الإشعار.
- أظهِر القيمة المخفّضة وضريبة القيمة المضافة المقيّدة دائنًا.
- أصدره تحت رقمك الضريبي الخاص بعد الخروج.
- اخفض ضريبة المخرجات في إقرار تلك الفترة.
إرجاع بقيمة 200,000 درهم
غادرت الشركة ب مجموعتها في 31 يوليو 2026. وكان بيع في يونيو بقيمة 800,000 درهم (40,000 درهم ضريبة قيمة مضافة) مُدرجًا في إقرار المجموعة. وفي سبتمبر يُرجع عميل بضائع بقيمة 200,000 درهم. تُصدر الشركة ب إشعارًا دائنًا، وتخفض ضريبة المخرجات بمقدار 10,000 درهم، وتُبلغ عن ذلك الخفض في إقرارها الخاص لشهر سبتمبر — لا إقرار المجموعة. وتُحفظ الفاتورة الأصلية والإشعار الدائن وإقرار المجموعة معًا.
- البيع الأصلي: 800,000 درهم، 40,000 درهم ضريبة قيمة مضافة.
- الإرجاع: بضائع بقيمة 200,000 درهم في سبتمبر.
- ضريبة القيمة المضافة في الإشعار الدائن: 10,000 درهم (5%).
- يُبلَّغ عنها في إقرار الشركة ب الخاص، لا إقرار المجموعة.
- الدليل: الفاتورة + الإشعار الدائن + إقرار المجموعة.
- التوقيت: خلال 14 يومًا من الإرجاع.
الأسئلة الشائعة
لتسويات ضريبة المخرجات.
كم من الوقت لديّ لإصدار إشعار دائن؟
خلال 14 يومًا من واقعة التسوية، بموجب المادة 62 من مرسوم ضريبة القيمة المضافة. ويجب أن يشير الإشعار إلى الفاتورة الضريبية الأصلية.
في أي إقرار يذهب الخفض؟
إقرارك الخاص، بعد مغادرتك المجموعة مع بقائك مسجلاً — في الفترة الضريبية التي يصدر فيها الإشعار الدائن.
ما الذي يُحفّز التسوية؟
حالات المادة 61 — الإلغاء، أو تغيّر المعالجة الضريبية، أو تعديل المقابل، أو إرجاع البضائع، أو فرض الضريبة خطأً.
هل أحتاج إلى الفاتورة الأصلية من وقت وجودي في المجموعة؟
نعم. احتفظ بالفاتورة الضريبية الأصلية والإشعار الدائن وإقرار المجموعة ذي الصلة حتى تُثبت أن التسوية تعود إلى توريد أبلغت عنه المجموعة.
هل يمكن أن تُعدّ Exiloz الإشعارات الدائنة؟
نعم. نُصدر إشعارات دائنة ضريبية متوافقة، ونشير إليها بشكل صحيح، ونُدرج خفض ضريبة المخرجات في الإقرار الصحيح.
هل تحتاج إلى إشعار دائن بعد الخروج؟
تُصدر Exiloz تسويات ضريبة المخرجات وتُدرجها بشكل صحيح.