14 يوليو 2026 · ضريبة المدخلات
تسويات ضريبة المدخلات والأصول الرأسمالية
إذا انخفضت لاحقًا تكلفة استرددت ضريبة مدخلاتها من خلال المجموعة الضريبية — إشعار مورّد دائن، أو خدمة مُلغاة، أو أتعاب أُعيد التفاوض عليها — وجب عليك ردّ ضريبة المدخلات المستردة بالزيادة، وبعد الخروج يذهب هذا الردّ إلى إقرارك الخاص. وهذا الجانب من التسوية يسهل إغفاله لأنه يصب في مصلحة الهيئة الاتحادية للضرائب، لكن توجيه الهيئة رقم 2 لسنة 2026 يتناوله صراحةً. ويمتد مخطط الأصول الرأسمالية (المادتان 57–58 من اللائحة التنفيذية) إلى أبعد من ذلك: الأصل الرأسمالي هو بند إنفاق واحد قيمته 5 ملايين درهم أو أكثر (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)، وتُعاد مطابقة ضريبة مدخلاته مع الاستخدام الفعلي الخاضع للضريبة على مدى فترة تسوية قدرها 10 سنوات للمبنى و5 سنوات لسائر الأصول الرأسمالية. وإذا غادر هذا الأصل المجموعة معك، تُبلَّغ التسويات السنوية المتبقية في إقرارك الخاص لبقية فترة المخطط، بناءً على نسبة استخدامك الخاضع للضريبة كل عام.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
التكاليف المخفّضة تعني ضريبة تُردّ
استرداد ضريبة المدخلات ليس دائمًا. فإذا قيّد مورّد تكلفة خصمتها من خلال المجموعة دائنًا، أو أُلغيت خدمة دفعت مقابلها أو أُعيد التفاوض على خفضها، وجب ردّ ضريبة المدخلات التي استرددتها بالزيادة. وبعد الخروج، يكون هذا الردّ قيدك أنت، في إقرارك الخاص للفترة التي يُستلَم فيها إشعار المورّد الدائن.
- إشعار مورّد دائن على تكلفة مخصومة.
- خدمة مُلغاة أو أُعيد التفاوض على خفضها.
- ردّ ضريبة المدخلات المستردة بالزيادة.
- يُبلَّغ عنها في إقرارك الخاص بعد الخروج.
- مُوقَّتة بوقت استلام الإشعار الدائن.
- احتفظ بإشعار المورّد الدائن كدليل.
المخطط يتبع الأصل
يوزّع مخطط الأصول الرأسمالية استرداد ضريبة المدخلات على الأصول الكبيرة على مدى عمرها ويعيد اختباره كل عام مقابل الاستخدام الفعلي الخاضع للضريبة. والأصل الرأسمالي هو بند إنفاق واحد قيمته 5 ملايين درهم أو أكثر (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)؛ وفترة التسوية 10 سنوات للمبنى و5 سنوات لسائر الأصول الرأسمالية. وإذا حملت هذا الأصل خارج المجموعة، تأتي معه التسويات السنوية المتبقية وتُحسب على أساس استخدامك الخاضع للضريبة.
- الأصل الرأسمالي = 5 ملايين درهم فأكثر (باستثناء الضريبة).
- تُسوّى المباني على مدى 10 سنوات.
- سائر الأصول الرأسمالية على مدى 5 سنوات.
- كل عام يُعيد اختبار الاستخدام الفعلي الخاضع للضريبة.
- يحمل الأصل جدوله إليك.
- يُبلَّغ عنها في إقرارك الخاص كل عام.
سجلّ يبقى بعد الخروج
الطريقة الوحيدة الموثوقة لضبط هذه التسويات هي سجل أصول رأسمالية يُدوّن تكلفة كل أصل، وضريبة المدخلات المستردة، وبداية المخطط، والسنوات المتبقية، وتاريخ الاستخدام الخاضع للضريبة. وإذا أُعِدّ قبل الخروج ونُقِل، يُخبرك بدقة بأي تسويات ستقع في إقرارك ويتيح لك إثباتها إذا سألت الهيئة الاتحادية للضرائب.
- سجّل التكلفة وضريبة المدخلات المستردة لكل أصل.
- سجّل بداية المخطط والسنوات المتبقية.
- تتبّع نسبة الاستخدام الخاضع للضريبة عامًا بعد عام.
- انقل السجل عند الخروج.
- احسب تسوية كل عام منه.
- احتفظ به طوال فترة المخطط كاملةً.
الأسئلة الشائعة
لضريبة المدخلات والأصول الرأسمالية.
هل أردّ ضريبة المدخلات إذا قُيّدت تكلفة دائنًا؟
نعم. يجب ردّ ضريبة المدخلات المستردة بالزيادة، في إقرارك الخاص بعد مغادرتك المجموعة، عن الفترة التي تستلم فيها إشعار المورّد الدائن.
ما مدة مخطط الأصول الرأسمالية؟
الأصل الرأسمالي هو بند إنفاق واحد قيمته 5 ملايين درهم أو أكثر (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)؛ وفترة التسوية 10 سنوات للمبنى و5 سنوات لسائر الأصول الرأسمالية، مع إعادة اختبار الاستخدام الخاضع للضريبة كل عام.
من يُجري تسوية الأصل الرأسمالي بعد الخروج؟
العضو الذي يحمل الأصل — فإذا انتقل معك، فأنت من يفعل، في إقرارك الخاص، باستخدام نسبة استخدامك الخاضع للضريبة.
ماذا لو ارتفع الاستخدام الخاضع للضريبة بعد مغادرتي؟
يعمل المخطط في الاتجاهين: فإذا ارتفع استخدامك الخاضع للضريبة، يمكن للتسوية السنوية أن تتيح ضريبة مدخلات إضافية، لا أن تستردها فقط.
هل يمكن أن تتابع Exiloz المخطط نيابةً عنا؟
نعم. نتعهّد سجل الأصول الرأسمالية، وننقله عند الخروج، ونحسب تسوية كل عام لإقرارك.
هل حملت أصلاً خارج المجموعة؟
تُبقي Exiloz تسويات مخطط الأصول الرأسمالية على المسار الصحيح.