22 يوليو 2026 · الاختيار
اختيار الإهلاك بنسبة 4% للعقار الاستثماري
يتيح القرار الوزاري رقم 173 لسنة 2025 للخاضعين للضريبة على أساس التحقّق المطالبة بخصم إهلاك افتراضي على العقارات الاستثمارية المحتفظ بها بالقيمة العادلة بموجب المعيار المحاسبي الدولي 40 (IAS 40). والمبلغ هو الأقل من 4% من التكلفة الأصلية للعقار أو قيمته الدفترية الضريبية المتبقية، لكل فترة مدتها 12 شهرًا، من 1 يناير 2025. والاختيار غير قابل للإلغاء، ويُضاف الإجمالي المُطالَب به مجددًا عند بيع العقار أو استبعاده.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
ما الذي يمكنك خصمه
خصم مفترض على العقارات المُقاسة بالقيمة العادلة.
- الأقل من 4% من التكلفة أو القيمة الدفترية الضريبية المتبقية (TWDV).
- لكل فترة ضريبية مدتها 12 شهرًا.
- متاح اعتباراً من 1 يناير 2025.
- فقط على العقارات المقيَّمة بالقيمة العادلة وفق معيار IAS 40.
من يستوفي الشروط
أساس التحقّق أولًا.
- لم تعد تصدر فاتورة لنفسك بموجب آلية الاحتساب العكسي (RCM).
- Under Article 20(3) of the tax law.
- اختيار الإهلاك منفصل.
- بمجرد اتخاذه يصبح غير قابل للرجوع عنه.
يُستردّ عند الخروج
ميزة توقيت، لا هبة.
- يُعاد إضافة الإجمالي المطالب به عند التحقّق.
- البيع أو إلغاء الاعتراف أو توقّف الاستخدام.
- المجموعة الضريبية وعمليات النقل بموجب المادة 26/27 معفاة.
- اعمل نموذجًا للإضافة العكسية قبل الاختيار.
الأسئلة الشائعة
للشركات المالكة للعقارات.
ما الوثائق أو الإعداد الذي يحتاجه صاحب عمل جديد؟
يتيح للخاضعين للضريبة الذين اختاروا أساس التحقّق المطالبة بخصم إهلاك افتراضي على العقارات الاستثمارية المحتفظ بها بالقيمة العادلة بموجب المعيار المحاسبي الدولي 40 (IAS 40). والخصم هو الأقل من 4% من التكلفة الأصلية أو القيمة الدفترية الضريبية المتبقية لكل فترة ضريبية.
هل هي 4% من التكلفة أم 4% من القيمة السوقية؟
من التكلفة الأصلية، لا القيمة العادلة المدرجة في الحسابات. وتعمل القيمة الدفترية بعد الإهلاك بوصفها سقفًا، ومن ثَمّ يكون الخصم هو الأقل من 4% من التكلفة أو الوعاء الضريبي المتبقّي عن تلك الفترة.
متى يمكنني البدء في المطالبة؟
اعتبارًا من 1 يناير 2025، عن كل فترة ضريبية مدتها 12 شهرًا، بمجرد أن تكون قد اخترت كلًّا من أساس التحقّق وتعديل الإهلاك. ويستمر الخصم طوال احتفاظك بالعقار، رهنًا بحد القيمة الدفترية المتناقصة.
هل الاختيار قابل للرجوع عنه؟
لا. اختيار الإهلاك بموجب القرار الوزاري رقم 173 لسنة 2025 غير قابل للإلغاء. وبمجرد إجرائه ينطبق على عقارك الاستثماري المؤهل لجميع الفترات المستقبلية، فاعمل نموذجًا للنتيجة قبل أن تلتزم.
ماذا يحدث لرصيد دائن لم أطالب به أبداً؟
يُضاف إجمالي الإهلاك المُفترَض المُطالَب به إلى الدخل الخاضع للضريبة عند التحقّق، ويشمل ذلك البيع أو إلغاء الاعتراف أو توقّف استخدام العقار. وتُستثنى التحويلات داخل المجموعة الضريبية أو بموجب إعفاء المادة 26 أو 27.
هل يمكن أن تُعِدّ Exiloz الاختيار؟
نعم. نؤكّد وضع منشأتك غير المالية والأعمال والمهن المحدّدة (DNFBP)، ونسجّلك على نظام goAML، ونبني برنامج مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AML/CFT) وتقييم المخاطر لديك، ونبقيك جاهزاً للتفتيش.
طالِب بحق خصم الـ4%
يؤكّد Exiloz تأهّلك، ويحسب الخصم، وينمذج إعادة الإضافة قبل الاختيار غير القابل للرجوع عنه.