22 يوليو 2026 · كم المدة
مدة الاحتفاظ بالسجلات الضريبية
تحدد الإمارات فترات الحفظ بحسب نوع الضريبة بدلاً من قاعدة واحدة شاملة. فيجب حفظ سجلات ضريبة الشركات لمدة 7 سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة، بموجب المادة 56 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. ويجب حفظ سجلات ضريبة القيمة المضافة عموماً لمدة 5 سنوات على الأقل، وسجلات العقارات لمدة 15 عاماً على الأقل، بموجب إطار قانون الإجراءات الضريبية. وتبدأ الساعة عند نهاية الفترة الضريبية التي يتعلق بها السجل، لا في تاريخ تقديمك الإقرار أو التاريخ المطبوع على المستند، ولذلك فإن إقراراً قُدّم في السنة التالية لا يزال يحسب نافذة حفظه من السنة التي يغطيها. وينطبق الالتزام على الأشخاص الخاضعين للضريبة والأشخاص المعفين على حد سواء، إذ يجب عليهم حفظ السجلات لإثبات أنهم مؤهلون فعلاً لأي إعفاء يدّعونه. وحيثما يدعم سجل واحد أكثر من ضريبة، احتفظ به للفترة الأطول المنطبقة بدلاً من تقسيم الملف بحسب النظام الضريبي.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
الفترات بحسب الضريبة
تحمل الضرائب المختلفة حدوداً دنيا مختلفة لحفظ السجلات، وتعتمد المدة على ما يدعمه السجل لا على نوع النشاط الذي يحوزه. فضريبة الشركات تضع الأساس عند 7 سنوات، وضريبة القيمة المضافة تتطلب عادة 5، وأي شيء مرتبط بالعقارات يجب أن يبقى الأطول، عند 15 سنة، لأن معاملة عقارية يمكن أن تؤثر في موقف ضريبي بعد وقت طويل من إغلاق الصفقة نفسها. ويحمل الأشخاص الخاضعون للضريبة والمعفيون الواجب الأساسي ذاته: فيجب أن يوجد السجل ويُبرز إذا طلبته الهيئة الاتحادية للضرائب، سواء دفع النشاط أي ضريبة تلك السنة أم لا.
- ضريبة الشركات: 7 سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية المعنية، بموجب المادة 56.
- ضريبة القيمة المضافة: 5 سنوات على الأقل، تبدأ من نهاية الفترة الضريبية التي يغطيها الإقرار.
- العقارات: 15 سنة على الأقل، وهي أطول الفترات الثلاث.
- ينطبق بالتساوي على الأشخاص الخاضعين للضريبة والمعفيين، دون واجب أخف للإقرار الصفري.
- تبدأ الساعة عند نهاية الفترة الضريبية، لا في تاريخ التقديم أو تاريخ الفاتورة.
- السجل الذي يدعم أكثر من ضريبة يحمل مدة منفصلة لكل نظام يمسّه.
التزم بالمدة الأطول
كثير من السجلات تؤدي أكثر من وظيفة. فقد تندرج فاتورة واحدة متعلقة بعقار داخل إقرار ضريبة الشركات وإقرار ضريبة القيمة المضافة وملف عقاري طويل الأمد في آن واحد، ويحمل كل منها مدة دنيا مختلفة. وبدلًا من تتبّع ثلاثة تواريخ انتهاء منفصلة لمستند واحد، فإن النهج العملي هو تطبيق المدة الأطول التي تمسّ السجل والاحتفاظ به حتى ذلك التاريخ، وهو في الملف المتعلق بالعقار قاعدة الخمس عشرة سنة في معظم الأحيان.
- قد يخدم سجل واحد عدة ضرائب في آنٍ واحد، ولكل منها مدة حفظها الخاصة.
- احتفظ به للمدة الأطول المنطبقة، لا للأقصر التي تنطبق شكليًا.
- سجلات العقارات هي الأطول، عند 15 سنة، وعادةً ما تحدد الحد الأقصى للملفات المختلطة.
- عندما يكون تصنيف مستند غير واضح، اختر الاحتفاظ به لمدة أطول لا أقصر.
- حدّد تاريخ احتفاظ واحدًا لكل مستند بدلًا من التوفيق بين مواعيد منفصلة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات للملف نفسه.
كيف يبدو العدّاد الزمني في الواقع
لنأخذ شركة تقدّم أول إقرار ضريبة شركات لها عن الفترة الضريبية للسنة المالية 2024 في سبتمبر 2025. تحسب المادة 56 سبع سنوات من نهاية الفترة الضريبية التي يغطيها الإقرار، وليس من تاريخ التقديم، ولذلك يجب أن يُحفظ كل دفتر أستاذ وفاتورة وعقد وسجل أصول وراء ذلك الإقرار حتى نهاية عام 2031 على الأقل. وإذا شملت السنة نفسها بيع عقار، فإن السجلات وراء تلك المعاملة يجب أن تُحفظ لمدة أطول بكثير، حتى نحو عام 2039، بموجب قاعدة العقارات لمدة 15 عاماً. والنشاط الذي يتتبّع فقط "سبع سنوات من تاريخ تقديمي" سيتلف، في حالة كهذه، أدلة العقارات قبل سنوات من موعدها.
- تسري ساعة الحفظ من نهاية الفترة الضريبية، لا من تاريخ تقديمك الإقرار.
- يستلزم إقرار ضريبة الشركات لعام 2024 عادةً الاحتفاظ بسجلاته الداعمة حتى نهاية عام 2031 على الأقل.
- قد تحتاج السجلات المتعلقة بالعقارات من العام نفسه إلى البقاء حتى نحو عام 2039 بموجب قاعدة الخمس عشرة سنة.
- التقديم المبكر لا يقصّر المدة، والتقديم المتأخر لا يمدّدها.
أدلة ذات صلة
الأسئلة الشائعة
للأعمال التي تضع أو تراجع سياسة احتفاظ، وترغب في معرفة أي مدة تنطبق على أي مستند بالضبط.
كم مدة الاحتفاظ بسجلات ضريبة الشركات؟
7 سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية المعنية، بموجب المادة 56 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. وتُحتسب الفترة من وقت انتهاء الفترة الضريبية، لا من تاريخ تقديمك، ومن ثم فقد تمتد فعلياً أطول من سبع سنوات من اليوم الذي قدّمت فيه الإقرار بالفعل.
كم مدة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة؟
5 سنوات على الأقل من نهاية الفترة الضريبية المعنية. وهي أقصر الفترات الرئيسية الثلاث، ومن ثم فإن تطبيقها خطأً على سجلات ضريبة الشركات أو العقارات من أكثر أخطاء حفظ السجلات شيوعاً التي نراها.
كم مدة الاحتفاظ بالسجلات العقارية؟
15 عاماً على الأقل، وهي أطول فترة في إطار حفظ السجلات في الإمارات. وتعكس المدة التي يمكن أن تظل خلالها معاملة عقارية ذات صلة بمواقف ضريبية لاحقة، بما يتجاوز عمر ملف عادي لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الشركات.
هل تنطبق فترة الحفظ على الأشخاص المعفيين أيضاً؟
نعم. يجب على الأشخاص المعفيين الاحتفاظ بالسجلات للفترات نفسها كالأشخاص الخاضعين للضريبة، لأن تلك السجلات هي ما يثبت أن العمل يستوفي فعليًا شروط الإعفاء الذي يطالب به.
متى يبدأ عدّاد الاحتفاظ فعليًا؟
من نهاية الفترة الضريبية التي يتعلق بها السجل، لا من التاريخ المدوّن على الفاتورة أو تاريخ تقديمك الإقرار. فالسجل من فترة انتهت في ديسمبر لا تزال نافذة احتفاظه تُحتسب من ذلك الديسمبر، مهما تأخر تقديم الإقرار نفسه.
ماذا لو كان سجل واحد ذا صلة بأكثر من ضريبة؟
طبّق أطول فترة تمسّه. فالمستند الذي يدعم إقراراً لضريبة القيمة المضافة ومعاملة عقارية معاً ينبغي الاحتفاظ به 15 عاماً، لا فترة ضريبة القيمة المضافة الأقصر البالغة 5 سنوات، لتظل مغطى في الالتزام الأطول أمداً.
هل يمكن أن تضع Exiloz سياسة حفظ سجلاتنا؟
نعم. نربط كل فئة من المستندات التي يحتفظ بها عملك بفترة الـ7 أو الـ5 أو الـ15 سنة الصحيحة، ونطبّق قاعدة أطول فترة حيثما تتداخل السجلات، ونبني سياسة يستطيع فريقك اتباعها فعليًا من شهر إلى شهر.
حدّد سياسة الاحتفاظ لديك
تربط Exiloz كل سجل تحتفظ به أعمالك بالفترة الصحيحة البالغة 7 أو 5 أو 15 عاماً، وتطبّق قاعدة الفترة الأطول تلقائياً حيثما تداخل مستند بين ضريبتين، وتُبقي السياسة محدّثة مع تغيّر إقراراتك.