14 يوليو 2026 · المبالغ المستردة
استرداد عقوبات ESR
حيثما فُرضت غرامة ESR إدارية أو دُفعت عن سنة مالية تنتهي بعد 31 ديسمبر 2022، فإنها تُلغى بموجب الإيقاف الذي جاء به قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024، ويُرد أي مبلغ سبق دفعه. وينبغي للمنشآت ألا تنتظر وصول الاسترداد تلقائياً: فالمسار العملي هو حصر كل غرامة ESR صدرت يوماً، وتحديد أي منها يقع في النطاق المؤهل بعد 2022، وجمع إثباتات الدفع لتلك الغرامات، وتأكيد الإلغاء عبر إجراءات الهيئة الاتحادية للضرائب، وتتبع الاسترداد حتى وصوله إلى الحساب البنكي للمنشأة. أما الغرامة المتعلقة بفترة ESR للسنوات 2019–2022 فلا يشملها هذا الإلغاء وتُعالج على نحو منفصل، عبر قنوات النزاع أو التسوية المعتادة إن كانت ما تزال مفتوحة. وعملياً يعني ذلك في الأغلب غرامة الإخطار القياسية البالغة 20,000 درهم أو غرامة التقرير البالغة 50,000 درهم عن سنة بعد 2022، وإن كان على المنشأة فحص كل إشعار غرامة لديها بدلاً من افتراض انطباق نوع واحد فقط على حالتها.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
الغرامات المرتبطة بالفترات الموقوفة
الإلغاء مستهدف بدقة: فهو يغطي عقوبات لوائح الجوهر الاقتصادي الإدارية للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022، سواء دفعتها الشركة أم لا. أما العقوبة المفروضة عن سنة أقدم فلا تُمس، حتى لو كانت الشركة نفسها لديها أيضاً عقوبة لاحقة لعام 2022 مؤهلة، لذا يجب فحص كل عقوبة وفق سنتها المالية الخاصة بدلاً من الافتراض.
- تُلغى الغرامة المفروضة عن فترة بعد عام 2022 إلغاءً كاملاً.
- تُسترَد الغرامة المسدَّدة مسبقاً عن مثل هذه الفترة بمجرد التأكيد.
- لا يؤدي هذا القرار تلقائياً إلى إلغاء الغرامات الخاصة بالفترة 2019-2022.
- تحققوا من السنة المالية الدقيقة التي تتعلق بها كل غرامة قبل افتراض حالتها.
اتبعوا الإجراء واحتفظوا بالإثبات
تتحرك عمليات الاسترداد بشكل أسرع عندما تكون المستندات جاهزة مسبقًا. تحتاج الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إلى القدرة على مطابقة المبلغ المُطالَب باسترداده مع الغرامة الأصلية والفترة المرتبطة بها ودليل على أنه سُدد فعليًا، لذا فإن الشركة القادرة على تقديم ذلك المسار دفعة واحدة تحصل عادة على نتيجة أسرع بكثير من شركة تعيد بناءه بأثر رجعي.
- أدرج كل غرامة متعلقة بلوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) صدرت للشركة على الإطلاق، مع سنتها المالية.
- اجمع إيصالات السداد والسجلات المصرفية وإشعار الغرامة الأصلي.
- تأكدوا من الإلغاء لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) قبل افتراض أنه تلقائي.
- تتبّع الاسترداد حتى إيداعه في الحساب البنكي للمنشأة.
كيف يجري الاسترداد في الواقع العملي
خذ مثلاً شركة في البر الرئيسي بدبي غُرّمت لعدم تقديم إخطار ESR عن السنة المالية 2023، وهو تقديم لم يكن مستحقاً عليها أصلاً بعد سريان الإيقاف — أي غرامة الإخطار القياسية البالغة 20,000 درهم عن تلك الفترة. فإن كانت الغرامة قد فُرضت ولم تُدفع بعد، فإنها تُلغى ببساطة ولا يلزم أي دفع. وإن كانت الشركة قد دفعتها بالفعل تحت ضغط تفادي غرامات إضافية، فالغرامة نفسها أصبحت الآن قابلة للاسترداد، وعلى الشركة إبراز سجل الدفع لاسترجاع المبلغ. وينطبق المنطق ذاته على غرامة تقرير بقيمة 50,000 درهم فُرضت عن السنة نفسها أو سنة لاحقة بعد 2022.
- تُلغى الغرامة غير المسددة عن فترة لاحقة لعام 2022 دون أي مبلغ إضافي مستحق.
- تكون الغرامة المسدَّدة عن فترة بعد عام 2022 قابلة للاسترداد بمجرد تأكيد الإلغاء.
- تحتاج الهيئة الاتحادية للضرائب إلى إثبات الدفع قبل أن تتمكن من معالجة الاسترداد.
- يمكن عادة المطالبة بعدة غرامات لاحقة لعام 2022 معاً في مراجعة واحدة.
أين تفقد الشركات استردادًا كان مستحقًا لها
السبب الأكثر شيوعاً وراء عدم وصول استرداد مشروع ليس رفض الهيئة الاتحادية للضرائب له، بل أن الشركة لم تسعَ إليه بنشاط أبداً — إما بافتراض أن الإلغاء يحدث تلقائياً، أو بفقدان أثر إثبات الدفع الأصلي بعد سنوات. والسبب الثاني الأكثر شيوعاً هو الخلط بين عقوبة ما بعد 2022 وعقوبة 2019-2022 وافتراض أن كلتيهما مشمولتان بينما إحداهما فقط مشمولة فعلياً.
- افتراض أن المبلغ المسترد يصل تلقائيًا دون أي متابعة.
- فقدان إيصال الدفع الأصلي أو السجل البنكي أو عدم الاحتفاظ به من الأساس.
- الخلط بين غرامة تعود للفترة 2019-2022 وغرامة مؤهلة لما بعد 2022.
- ترك المطالبة دون متابعة لفترة طويلة لدرجة أن أثر المستندات يضيع.
الأسئلة الشائعة
لأي منشأة تعرضت لغرامة بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) عن سنة مالية بعد 2022، سواء سُدّدت الغرامة أم لا.
ما غرامات متطلبات الجوهر الاقتصادي (ESR) التي تُرد؟
تلك المفروضة أو المسددة عن سنوات مالية تنتهي بعد 31 ديسمبر 2022. وقد أُلغيت هذه بموجب وقف العمل الذي أدخله قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024، وأي مبلغ سبق سداده مقابلها قابل للاسترداد بمجرد تأكيد الإلغاء.
هل أحتاج إلى التقدّم للاسترداد؟
ينبغي عليك التأكد بشكل فعّال من الإلغاء ومتابعة الاسترداد عبر إجراءات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بدلًا من انتظار حدوثه تلقائيًا. والاحتفاظ بإثبات الدفع الأصلي جاهزًا قبل البدء يجعل العملية أسرع بكثير.
هل تُسترَد غرامات 2019–2022 أيضاً؟
لا. تتعلق تلك الغرامات بفترة لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) التي لا تزال سارية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 57 لسنة 2020، ولا يُلغيها تلقائياً قرار عام 2024. ويجب حل أو الطعن في أي غرامة من تلك الفترة القديمة بشكل منفصل، بناءً على وقائعها الخاصة.
كم تستغرق عملية الاسترداد عادةً؟
يعتمد ذلك على مدى سرعتك في تقديم الأدلة الداعمة وعلى الطريقة التي تعالج بها الهيئة الاتحادية للضرائب المطالبات في ذلك الوقت. فالشركات التي تصل بقائمة غرامات كاملة وإثبات سداد وتفصيل للفترات مجهّزة مسبقًا تميل إلى الحصول على أسرع نتيجة.
ماذا لو تعذّر عليّ العثور على إيصال الدفع الأصلي؟
عادةً ما تكفي كشوف الحساب المصرفي التي تُظهر السداد، مع إشعار الغرامة الأصلي إن كان لا يزال بحوزتك، لإعادة بناء المطالبة. والمهم هو القدرة على إثبات أن الغرامة كانت قائمة وأنها سُددت فعليًا.
هل يمكنني المطالبة باسترداد أكثر من غرامة واحدة في آنٍ واحد؟
نعم. عندما يكون لدى الشركة عدة غرامات مؤهلة لاحقة لعام 2022، يمكن عمومًا تحديدها ومتابعتها معًا ضمن مراجعة واحدة بدلًا من مطالبات منفصلة، وهو عادةً النهج الأكثر كفاءة.
ماذا يحدث إذا أُلغيت غرامة لم أدفعها قط؟
لا حاجة لأي إجراء إضافي. فإذا فُرضت غرامة لاحقة لعام 2022 لكن لم تُسدَّد قط، فإن الإلغاء يزيل الالتزام ببساطة، ولا يوجد مبلغ يجب سداده وبالتالي لا يوجد استرداد يُطالَب به.
ما مبالغ الغرامات التي تُلغى أو تُسترد الآن؟
كانت غرامتا ESR الإداريتان القياسيتان 20,000 درهم عن الإخطار الفائت أو المتأخر و50,000 درهم عن التقرير الفائت أو الناقص أو غير الكافي، وكلتاهما تُلغى وتُسترد إذا تعلقت بسنة مالية تنتهي بعد 31 ديسمبر 2022. والمنشأة التي تلقت الغرامتين عن السنة نفسها بعد 2022 — لأنها لم تقدم الإخطار ولا التقرير مثلاً — يمكنها عموماً استرداد الاثنتين معاً، شريطة أن تبرز إثباتاً بأن المبلغين دُفعا فعلاً.
هل يمكن لـ Exiloz متابعة استرداد المبلغ نيابة عني؟
نعم. تحدد Exiloz أيًا من غراماتك بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) يستحق الإلغاء، وتجمع أدلة السداد الداعمة، وتدير إجراءات التأكيد والاسترداد لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) حتى لا تتابع الأمر بمفردك.
هل يمكنني المطالبة بالاسترداد إذا تولى وكيل ضريبي آخر تقديم إقرارات لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) الأصلية الخاصة بي؟
نعم. تعتمد أهلية الإلغاء والاسترداد على السنة المالية التي تتعلق بها الغرامة، لا على من أعدّ أو قدّم إشعار أو تقرير لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) في الأصل. ويمكن لـExiloz تولي المراجعة في أي مرحلة، بما في ذلك الحالات التي تولى فيها مستشار آخر التقديمات الأصلية.
استرد كل غرامة من غرامات لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) المستحقة لك
تراجع Exiloz كل غرامة صادرة بحق نشاطك بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR)، وتؤكد أيها مؤهل للإلغاء، وتتابع الاسترداد مع الهيئة الاتحادية للضرائب حتى تعود الأموال إلى حسابك.