تقويم الامتثال الضريبي في الإمارات 2026-27

• 03 أغسطس 2026
• بقلم صفوان، الشريك الإداري
• الامتثال الضريبي

آخر مراجعة 3 August 2026 من فريق إكسيلوز الضريبي، مقارنةً بالتشريعات الإماراتية السارية في ذلك التاريخ. تحقق دائماً من الأرقام على tax.gov.ae قبل التصرف بناءً عليها.

الموعد النهائي لضريبة الشركات لديك يبعد تسعة أشهر، وليس 30 سبتمبر

إليك القاعدة التي توقع أعمالاً في الإمارات أكثر من أي قاعدة أخرى: إقرار ضريبة الشركات ودفعها التزام واحد مستحق بعد تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية — فالموعد النهائي يتحرك مع نهاية سنتك وليس دائماً 30 سبتمبر. فنهاية سنة في 30 نوفمبر 2025 تُقدَّم وتُدفَع بحلول 31 أغسطس 2026. ونهاية سنة في 31 ديسمبر 2025 أمامها حتى 30 سبتمبر 2026. ونهاية سنة في 31 مارس 2026 أمامها حتى 31 ديسمبر 2026. يجمع هذا المركز كل تاريخ لضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية وضريبة الحد الأدنى المحلية التكميلية (DMTT) ونظام حماية الأجور والمالك المستفيد (UBO) لعامي 2026-27 في مكان واحد، مرتبطاً بنهاية السنة المدوّنة في رخصتك التجارية. الإطار: المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 (ضريبة الشركات، التقديم بموجب المادة 53)، والمرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 (ضريبة القيمة المضافة)، ونظام الغرامات المُعدَّل بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، النافذ في 14 أبريل 2026.

جاءتنا شركة تجارية ذات مسؤولية محدودة في الخليج التجاري في يوليو، وهي على قناعة بأن إقرار ضريبة الشركات الخاص بها مستحق في 30 سبتمبر مثل الجميع. كانت نهاية سنتها المالية في 30 نوفمبر 2025. والموعد النهائي الحقيقي كان 31 أغسطس — وقد فات بالفعل. كلّف هذا الافتراض الخاطئ الوحيد تعرضًا للتسجيل المتأخر والتقديم المتأخر تضاءلت أمامه الضريبة الفعلية. لذا قبل أن تدوّن أي شيء في مفكرتك، تحقق من أمر واحد: نهاية السنة المالية المدرجة في رخصتك التجارية.

القاعدة التي تحسم كل شيء: تسعة أشهر، لا تاريخ ثابت

بموجب المادة 48 والمادة 53 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات — ودفع الضريبة — خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية. ولا توجد تمديدات. ولا ترسل لك الهيئة الاتحادية للضرائب تذكيراً شخصياً. وتكون فترتك الضريبية الأولى عادةً أول سنة مالية كاملة في أو بعد 1 يونيو 2023، فمعظم الأعمال تقدّم الآن عن سنة مكتملة. اربط نهاية سنتك بالموعد النهائي أدناه وضعه في التقويم اليوم.

روزنامة الامتثال الكاملة للنصف الثاني من 2026

ضريبة الشركات ليست سوى بند واحد في سنتك. فضريبة القيمة المضافة تسير بإيقاعها الشهري أو ربع السنوي الخاص، والفوترة الإلكترونية أصبحت لها مواعيد صارمة، وإذا كنت ضمن مجموعة متعددة الجنسيات كبيرة، فإن التسجيل ضمن الركيزة الثانية (Pillar Two) في الأفق. وفيما يلي النظرة المجمّعة للنصف الثاني من عام 2026.

ضريبة القيمة المضافة: اليوم الثامن والعشرون هو إيقاعك المتكرر

تُستحق إقرارات ضريبة القيمة المضافة في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي لانتهاء فترتك الضريبية. تقدّم معظم المنشآت الصغيرة والمتوسطة إقراراتها بشكل ربع سنوي، بينما تقدّمها المنشآت ذات الإيرادات الأكبر شهريًا. فالربع المنتهي في 30 سبتمبر يُستحق إقراره في موعد أقصاه 28 أكتوبر، ويجب أن يصل السداد إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في التاريخ نفسه — فالإقرار المقدّم في موعده لكنه سُدّد متأخرًا يظل يستوجب غرامة. ويصبح التسجيل إلزاميًا بمجرد أن تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال 12 شهرًا متجددة، ولديك 30 يومًا من تاريخ تجاوزها للتسجيل، وليس حتى نهاية السنة.

مثال محلول: متى تُستحق فعلاً ضريبة شركة ذات مسؤولية محدودة في دبي؟

لنأخذ شركة تجارية ذات مسؤولية محدودة (LLC) في الخليج التجاري تنتهي سنتها المالية في 30 نوفمبر 2025، بإيرادات قدرها 6,000,000 درهم وربح خاضع للضريبة قدره 900,000 درهم. ضريبة شركاتها هي (900,000 − 375,000) × 9% = 47,250 درهم، ويُستحق كل من الإقرار وذلك السداد بحلول 31 أغسطس 2026، أي بعد تسعة أشهر. وهي تقدّم أيضًا إقرار ضريبة القيمة المضافة ربع سنويًا، فيحلّ إقرار الربع الثالث في 28 أكتوبر. ولو افترضت موعدًا نهائيًا لضريبة الشركات في 30 سبتمبر، لكانت في الواقع متقدمة شهرًا على ضريبة القيمة المضافة ومتأخرة شهرًا كاملًا على ضريبة الشركات. والتقويم أدناه هو النصف الثاني من عام تلك الشركة الواحدة.

الغرامات: ما تكلّفه فعلًا مهلة فائتة

الأرقام أدناه هي الغرامات الإدارية الراسخة. واعتباراً من 14 أبريل 2026، عدّل قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 أجزاءً من هذا الجدول — إذ انخفضت بعض الغرامات الثابتة — فتأكّد من الرقم الحالي مقابل tax.gov.ae قبل الاعتماد عليه. والنقطة قائمة في الحالين: فغرامة الموعد المفوّت تتجاوز الضريبة نفسها عادةً.

كيفية بناء تقويم الامتثال الخاص بك

1. حدّد نهاية سنتك المالية في الرخصة التجارية أو عقد التأسيس — فكل موعد لضريبة الشركات يُبنى عليها.
2. أضف تسعة أشهر إلى ذلك التاريخ للحصول على الموعد النهائي الموحّد لتقديم إقرار ضريبة الشركات وسدادها. دوّنه في جدولك، مع تذكير قبله بستة أسابيع.
3. ثبّت وتيرة ضريبة القيمة المضافة لديك: دوّن ما إذا كنت تقدّم شهرياً أو ربع سنوي، وحدّد اليوم الثامن والعشرين بعد نهاية كل فترة.
4. راجع اختبار الفوترة الإلكترونية عند 50 مليون درهم: إذا بلغت الإيرادات هذا الحد أو تجاوزته، عيّن مزوّد خدمة معتمداً بحلول 30 أكتوبر 2026.
5. انتبه لاختبارات المجموعة: تسجيل الركيزة الثانية / الضريبة الدنيا (DMTT) إذا تجاوزت مجموعتك 750 مليون يورو، ونافذة نحو 31 ديسمبر لاسترداد الأرصدة الدائنة القديمة.
6. ثبّت البنود المتكررة: دفعات الرواتب عبر نظام حماية الأجور، وتغييرات المالك المستفيد (UBO) ضمن نافذة الإخطار، وأي إقرارات انتقائية، حتى لا يُترك شيء للذاكرة.

أخطاء شائعة نراها

التواريخ الواقعة خارج نافذة 2026 مباشرة

تشكّل بضعة مواعيد قريبة كيفية تخطيطك. بدأ تطبيق الاحتساب العكسي لضريبة القيمة المضافة على الخردة المعدنية في 14 يناير 2026؛ وسرى نظام الغرامات المعدّل بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لعام 2025 في 14 أبريل 2026؛ وافتُتحت التجربة الطوعية للفوترة الإلكترونية في 1 يوليو 2026؛ والانطلاق الإلزامي للفوترة الإلكترونية في 1 يناير 2027؛ ويُتوقع أول إقرار للضريبة الدنيا (DMTT) (عن سنة مالية تنتهي في ديسمبر 2025) نحو 30 يونيو 2027. أدرجها في تقويم العام المقبل الآن حتى لا يأتي شيء مفاجئاً.

القواعد الحاكمة

يرد تقديم ضريبة الشركات وسدادها في المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 (المادتان 48 و53)؛ وضريبة القيمة المضافة في المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 ولائحته التنفيذية؛ والغرامات الإدارية في قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 بصيغته المعدّلة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 اعتباراً من 14 أبريل 2026؛ والفوترة الإلكترونية في القرارين الوزاريين 243 و244 لسنة 2025. ويربط هذا المركز الفروع معاً — ابدأ بـدليل الموعد النهائي لضريبة الشركات لتفاصيل ضريبة الشركات، وبفريق الرواتب ونظام حماية الأجور لدينا للالتزامات الشهرية للرواتب التي لا تظهر قط على بوابة ضريبية.

الأسئلة الشائعة