محاسبة ومسك دفاتر التجارة الإلكترونية في دبي 2026

• 29 أغسطس 2026
• بقلم صفوان، الشريك الإداري
• المحاسبة

آخر مراجعة 29 August 2026 من فريق إكسيلوز الضريبي، مقارنةً بالتشريعات الإماراتية السارية في ذلك التاريخ. تحقق دائماً من الأرقام على tax.gov.ae قبل التصرف بناءً عليها.

النقد في بنكك ليس إيرادك

هذا هو الخطأ الذي يُغرق دفاتر معظم البائعين عبر الإنترنت في دبي: يتعاملون مع مبلغ التسوية من السوق الإلكتروني على أنه مبيعاتهم. تودع Noon مبلغ 40,000 درهم، فيُقيَّد 40,000 درهم كإيراد. لكنك بعت بـ 50,000 درهم؛ إذ احتفظت المنصة بـ 10,000 درهم عمولةً وتنفيذاً قبل تحويل الباقي. سجّل مبلغ التسوية وستكون قد بخّست الإيراد، وأخفيت مصروفاً قابلاً للخصم، وأخطأت في ضريبة القيمة المضافة في قيد واحد. محاسبة التجارة الإلكترونية هي مسك دفاتر عادي مع حفنة من المزالق الخاصة بالبيع عبر الإنترنت: مطابقة القنوات المتعددة، والمخزون وتكلفة البضاعة المباعة، وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد، والعمولات، وتعدد العملات. اضبط هذه الأمور والباقي روتين.

عادةً ما يبيع النشاط الإلكتروني في دبي عبر عدة منصات في آنٍ واحد: متجره الخاص على Shopify أو WooCommerce، إضافةً إلى Noon وAmazon.ae وربما متجر على Instagram. وتُبلّغ كل منصة عن المبيعات والرسوم والمدفوعات بطريقة مختلفة، ولا تتطابق أيٌّ منها مع كشف حسابك المصرفي. ومهمة الدفاتر هي جمع كل ذلك في صورة واحدة صحيحة.

قيّد الإجمالي، لا صافي المدفوعات أبدًا

القاعدة التي تصلح نصف كل شيء: سجّل إجمالي المبيعات كإيراد وسجّل كل رسم منصة كمصروف مستقل. لا تُجرِ صافيها أبداً. حين تبيع Noon بضاعتك بـ 50,000 درهم، وتأخذ 7,500 درهم عمولة و2,500 درهم تنفيذاً، وتحوّل 40,000 درهم، يجب أن تظهر ثلاثة أشياء في دفاترك، لا واحد: 50,000 درهم إيراداً، و10,000 درهم رسوم أسواق إلكترونية، و40,000 درهم هي ما وصل فعلاً. الصافي أسرع وخاطئ بهدوء. فهو يكلّفك خصم المصروف ويبخّس ضريبة المخرجات المستحقة عليك على كامل الـ 50,000 درهم.

المخزون وتكلفة البضاعة المباعة وما تتضمنه التكلفة الإجمالية عند الوصول فعلاً

المخزون هو حيث تعيش هوامش البيع عبر الإنترنت أو تموت، لذا قيّمه على نحو صحيح. يستخدم إعداد التقارير في الإمارات طريقة FIFO أو المتوسط المرجّح بموجب IAS 2 (لا يُسمح بطريقة LIFO)، وتناسب FIFO معظم البائعين: فالوحدات الأولى الواردة هي الأولى في احتساب التكلفة. ابنِ تكلفتك الإجمالية عند الوصول برسملة سعر المنتج وأجور الشحن الوارد والرسوم الجمركية ضمن قيمة كل وحدة، بحيث لا تُعترف تكلفة البضاعة المباعة إلا عند بيع الصنف.

تصحيح نُجريه باستمرار. ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد على الاستيراد لا تنتمي إلى تكلفة المخزون. فالرسوم الجمركية والشحن تُرسمل؛ أما ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بنسبة 5% فتُحاسَب عبر إقرارك وتُسترد كضريبة مدخلات، لذا فإن دمجها في تكلفة البضاعة المباعة يضخّم تكلفة مبيعاتك ويُفقدك الاسترداد بهدوء.

رسوم عند الدخول، ضريبة قيمة مضافة عند الخروج.

عمولات الأسواق الإلكترونية وضريبة القيمة المضافة عليها

تحمل رسوم العمولة والتنفيذ تلك ضريبة القيمة المضافة الخاصة بها. إن كان السوق الإلكتروني مسجّلاً في الإمارات، فإنه يفرض 5% على رسمه وتسترد ذلك كضريبة مدخلات، لذا يجب تسجيل الرسم لتطالب به. وإن كانت المنصة أو المُجمِّع في الخارج، فالرسم خدمة مستوردة وتحاسب عنها ذاتياً بموجب آلية الاحتساب العكسي. وفي الحالتين الرسم تكلفة حقيقية وبند ضريبة قيمة مضافة حقيقي. ورقم صافي المبلغ المحوّل يُخفي كليهما.

تعدد العملات: سجّل البيع، ثم التسوية

بِع بالدولار الأمريكي أو الريال السعودي أو الجنيه الإسترليني ويصبح لديك حدثان، لا واحد. اعترف بالبيع بسعر الصرف في اليوم نفسه، ثم سجّل الدرهم الفعلي الذي يصل إلى البنك عند تسوية بوابة الدفع، وقيّد الفرق كربح أو خسارة صرف. تجاهل هذا وسينحرف إيرادك عن رصيدك البنكي بمبالغ صغيرة كل أسبوع حتى تصبح مطابقة نهاية السنة عملية جنائية. ثبّت السعر عند نقطة البيع.

مثال محلول: شهر واحد عبر قناتين

يدير بائع في دبي متجرًا على Shopify ومتجرًا على Noon. يحقق متجر Shopify 40,000 درهم إجمالًا؛ وتحتفظ بوابة الدفع بنحو 2.9% (1,160 درهم)، فيصل 38,840 درهم إلى البنك. ويبيع Noon 50,000 درهم إجمالًا، ويخصم 10,000 درهم عمولةً وتنفيذًا، ويحوّل 40,000 درهم. فالإيراد الحقيقي للشهر هو 90,000 درهم، لا الـ78,840 درهم التي وصلت. وضريبة المخرجات هي 5% على الـ90,000 درهم = 4,500 درهم. وتبلغ تكلفة البضاعة المباعة على الوحدات المبيعة، بطريقة الوارد أولًا صادر أولًا (FIFO)، 48,000 درهم. وإذا قيّدت الإيداعات المصرفية كمبيعات بدلًا من ذلك، لأبلغت عن 78,840 درهمًا، وبخست الإيراد بمقدار 11,160 درهمًا، وسلّمت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إقرار ضريبة قيمة مضافة منقوصًا.

خط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يمتد عبر جميع القنوات

الحد الأقصى الذي يوقع البائعين عبر الإنترنت: يجب أن تسجّل في ضريبة القيمة المضافة حالما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال 12 شهراً متحركة، وذلك الرقم هو الإجمالي عبر كل قناة، لا كل متجر على حدة. فمتجران بقيمة 200,000 درهم لكل منهما يساويان 400,000 درهم، وتصبح مُلزَماً بالتسجيل. وعمولات الأسواق الإلكترونية لا تخفّضه أيضاً؛ فالاختبار هو إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة. ونغطي آليات ضريبة القيمة المضافة على الإنترنت بالكامل في دليلنا حول ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على التجارة الإلكترونية والخدمات الرقمية.

ابنِ مسك الدفاتر مرة واحدة على نحو صحيح

لا شيء من هذا صعب حالما يُعدّ دليل الحسابات والمطابقة الشهرية لتوقّعه: إجمالي الإيراد حسب القناة، والرسوم حسب المنصة، ومخزون بطريقة FIFO، وبند لفروق العملة، وإقرار ضريبة قيمة مضافة يرتبط بتقارير تسوية حقيقية. والتوتر صادق. فتسجيل الإجمالي يعني عدداً أكبر من البنود شهرياً وسحب ملف التسوية لكل منصة، حيث لا يستغرق صافي المبلغ سوى دقيقة. لكن الصافي هو النسخة التي تفشل في التدقيق وتبخّس ضريبتك. يُعدّ فريق المحاسبة لدينا الهيكل بحيث تُطابَق كل قناة بالطريقة نفسها، كل شهر.

الأسئلة الشائعة