من يمكنه تكوين مجموعة ضريبية إماراتية

لا. يجب أن يكون أعضاء المجموعة الضريبية أشخاصاً اعتباريين مقيمين في الإمارات - أي شركات، لا أفراداً - بحيث لا يمكن للمساهم الفرد أن يكون عضواً بصفته الشخصية أبداً، حتى لو كان يملك أسهماً مباشرة في إحدى شركات المجموعة. وإذا كان الشخص يملك شركة بصفة شخصية، فلا يزال بإمكان تلك الشركة أن تُجمَّع مع شركاتها التابعة، لكن الفرد يبقى خارج المجموعة. وهذه قاعدة صارمة بموجب المادة 40، لا استثناء لها حتى في الهياكل المملوكة عائلياً.

لا. لا يمكن للشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) الذي يحتفظ بنسبة الصفر بالمئة لضريبة الشركات أن يكون جزءاً من مجموعة ضريبية تحت أي ظرف، لأن التجميع يعامل الأعضاء كشخص خاضع للضريبة واحد يُفرض عليه النظام القياسي. أما الشركة في المنطقة الحرة التي لا تطالب بصفة الشخص المؤهل، أو التي انتقلت إلى النظام القياسي، فقد تكون مؤهلة من حيث المبدأ، لكن ذلك يستلزم تحليلاً دقيقاً لكل حالة على حدة قبل الاعتماد عليه.

نعم. يجب أن يكون لدى كل عضو نهاية السنة المالية نفسها وأن يستخدم المعايير المحاسبية نفسها قبل أن يتسنى تكوين المجموعة، إذ تقدّم المجموعة إقرارًا موحدًا واحدًا يغطي فترة واحدة. وإذا كانت شركاتك تغلق حساباتها حاليًا في تواريخ مختلفة، فستحتاج عادة إلى تغيير سنة مالية أو أكثر أولاً قبل التقدم بطلب التجميع.

يُعامَل عضو المجموعة الذي يتوقف عن استيفاء اختبار الـ95% على أنه غادر المجموعة اعتباراً من تلك اللحظة، وهو ما قد يُفعّل نتائج محددة تتعلق بالخسائر ونقل الأصول. ولهذا توصي Exiloz بمراقبة سلسلة الملكية باستمرار، خاصة عندما يحمل مساهمون من فئة الأقلية خيارات أسهم أو أدوات قابلة للتحويل أو حقوق مانعة للتخفيف يمكن أن تُقلّص حصة الشركة الأم تدريجياً إلى أقل من 95% دون ملاحظة ذلك.

نعم، بشرط استيفاء الشروط نفسها كافة اعتبارًا من تاريخ الانضمام المقرر — رابط الـ 95%، وتطابق السنة المالية والمعايير المحاسبية، والإقامة في الإمارات، وعدم كونها معفاة أو شخصًا مؤهلاً في المنطقة الحرة (QFZP). وتتبع إضافة عضو جديد إجراء الطلب نفسه على EmaraTax المتّبع عند تكوين المجموعة الأصلية.

لا. يمكن لشركة قابضة خالصة لا تمارس نشاطاً تجارياً خاصاً بها أن تعمل كشركة أم لمجموعة ضريبية، شريطة أن تكون شخصاً اعتبارياً مقيماً في الإمارات وأن تستوفي اختبارات الملكية بنسبة 95% في شركاتها التابعة. وتعتمد كثير من المجموعات التي تُنشئها Exiloz هذا الهيكل بالضبط.

نعم. نختبر كل شرط من الشروط أعلاه مقابل هيكل ملكيتك الفعلي، ونهايات سنتك المالية، وحالات كياناتك قبل التقديم، حتى لا تعتمد على افتراضات عند تقديم طلب EmaraTax.