14 يوليو 2026 · متوقف
هل ما زال ESR مطلوباً في الإمارات؟
لا. بالنسبة للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023، لم يعد حاملو التراخيص في الإمارات - في البر الرئيسي والمنطقة الحرة على حد سواء - يقدمون إشعارات أو تقارير الجوهر الاقتصادي. فقد ألغى قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024، الساري منذ سبتمبر 2024، إطار الإبلاغ الخاص بتلك الفترات، ويجري حالياً إلغاء واسترداد أي غرامة إدارية بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) فُرضت أو سُددت عن سنة مالية تنتهي بعد 31 ديسمبر 2022. ولا يزال النظام الأصلي بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 57 لسنة 2020 يحكم فترة لوائح الجوهر الاقتصادي من 2019 إلى 2022، بحيث تظل الإشعارات والتقارير وأي نزاعات مفتوحة عن تلك السنوات الأربع سارية ويجب إغلاقها بشكل صحيح لا تجاهلها. ولم يختفِ الجوهر الاقتصادي نفسه: فلا يزال يتعين على الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) الحفاظ على جوهر اقتصادي كافٍ للاحتفاظ بنسبة الصفر بالمئة لضريبة الشركات، لكن هذا الاختبار بات يقع الآن ضمن قانون ضريبة الشركات لا ضمن لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR). وإذا كانت شركتكم لا تزال تخصص وقتاً لتقديم إقرار لوائح الجوهر الاقتصادي عن السنة المالية 2024 أو 2025، فهذا الجهد لم يعد مطلوباً.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
لا تقدّم إقرارات متطلبات الجوهر الاقتصادي (ESR) عن السنة المالية 2023 وما بعدها
يتوقف إطار الإبلاغ الخاص بلوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) عن السريان بمجرد أن تبدأ السنة المالية في أو بعد 1 يناير 2023. فلا يوجد إشعار يجب تقديمه، ولا تقرير جوهر اقتصادي يجب إعداده، ولا تصنيف نشاط ذي صلة يجب العمل عليه لتلك السنوات. ينطبق هذا سواء كان المرخّص له في البر الرئيسي أو في منطقة حرة أو في منطقة حرة مالية مثل مركز دبي المالي العالمي (DIFC) أو سوق أبوظبي العالمي (ADGM)، وبغض النظر عما إذا كانت الشركة قد قدّمت تقارير لوائح الجوهر الاقتصادي سابقاً كل عام دون انقطاع.
- لا يوجد إشعار للوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) عن أي سنة مالية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023.
- لا يوجد تقرير جوهر اقتصادي عن تلك السنوات، حتى بالنسبة للأنشطة التي كانت خاضعة للإبلاغ سابقاً.
- تُلغى الغرامات الإدارية المفروضة عن الفترات اللاحقة لعام 2022 وتُرَد قيمتها.
- تنطبق القاعدة على حد سواء على المرخّص لهم في البر الرئيسي والمناطق الحرة والمناطق الحرة المالية.
- توقف اختبار النشاط ذي الصلة نفسه عن تفعيل أي التزام تقديم.
فترة ESR 2019-2022 دون تغيير
إلغاء لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) بالنسبة للسنوات اللاحقة لا يعيد كتابة السنوات الأربع التي سبقته. فأي إخطار أو تقرير أو ربط ضريبي أو غرامة تتعلق بالسنوات المالية من 2019 حتى 2022 تظل خاضعة لقرار مجلس الوزراء الأصلي رقم 57 لسنة 2020 وتبقى نافذة بالكامل. والمنشآت التي قدّمت إقراراتها بشكل صحيح عن تلك السنوات ليس عليها ما تفعله عدا الاحتفاظ بالسجلات؛ أما المنشآت التي لديها علامة استفهام مفتوحة بشأن تلك الفترة فما زال عليها حلّها.
- احتفظ بكل إخطار وتقرير خاص بلوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) للأعوام 2019–2022 في الملف.
- يمكن لأي ربط ضريبي أو نزاع مفتوح عن تلك الفترة أن يستمر.
- احتفظ بأدلة الجوهر الاقتصادي التي استندت إليها في حينها.
- تُطبَّق قواعد الجوهر الاقتصادي الجديدة الخاصة بضريبة الشركات بشكل منفصل اعتباراً من السنة المالية 2023 فصاعداً.
فحص للسنة المالية تتجاهله معظم المنشآت
يُصاغ الإلغاء حول السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023، بينما يرتبط إلغاء العقوبات بالفترات المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022. بالنسبة لشركة ذات سنة تقويمية، يتطابق الاختباران بدقة، لذا فالإجابة بسيطة. أما بالنسبة لشركة ذات سنة مالية غير تقويمية — مثل سنة تنتهي في 31 مارس — فإن الفترة التي تمتد عبر نقطة الفصل تستحق فحصاً محدداً قبل افتراض أنها تقع خارج نطاق لوائح الجوهر الاقتصادي.
- تأكدوا من تاريخَي بداية ونهاية سنتكم المالية بدقة قبل افتراض أنكم خارج النطاق.
- تحتاج الفترة الممتدة عبر تاريخ الفصل إلى قرار محدد، لا إلى تخمين.
- يمكن للمنشآت ذات السنة المالية المطابقة للسنة التقويمية الاعتماد بشكل عام على اختبار السنة المالية 2023 مباشرة.
- يمكن لمستشار ضريبة الشركات في دبي التأكد بسرعة من الوضع الخاص بالسنة المالية غير المتوافقة مع السنة التقويمية.
الحصول على إجابة قاطعة بشأن شركتك
لا تزال العديد من الشركات غير متأكدة مما إذا كان إفصاح لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) قد انتهى فعليًا بالنسبة لها، لأن الإرشادات التي قرأتها على الإنترنت كُتبت قبل صدور قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024. تراجع Exiloz تاريخك مع لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) في جلسة واحدة: أي السنوات التي قدمت فيها إفصاحًا، وأي الأنشطة ذات الصلة انطبقت، وما إذا كانت أي غرامة لا تزال مفتوحة، وما إذا كان الجوهر الاقتصادي لمنطقتك الحرة محميًا بموجب قواعد ضريبة الشركات الأحدث.
- نُطابق كل سنة كنت نشطاً فيها بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) مقابل القواعد الحالية.
- نرصد أي مسألة لا تزال مفتوحة من الفترة 2019-2022.
- نؤكد خطياً ما إذا كان أي تقديم عن السنة المالية 2023 وما بعدها مطلوباً فعلياً.
- نتحقق من وضع الجوهر الاقتصادي لمنطقتك الحرة ضمن المراجعة نفسها.
الأسئلة الشائعة
لأي منشأة في دبي غير متأكدة مما إذا كان أي موعد نهائي أو إخطار أو غرامة بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) لا يزال ينطبق عليها في 2026.
هل أحتاج إلى تقديم لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) في 2026؟
لا، ليس بالنسبة لأي سنة مالية تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023. فلا يوجد على تلك الفترات إشعار أو تقرير للوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) يجب تقديمه، كما أن تصنيف النشاط ذي الصلة الذي كان يستوجب سابقاً تقديم إقرار لم يعد ينطبق عليها هو الآخر.
لماذا لا يزال الناس يتحدثون عن تقديم إقرارات متطلبات الجوهر الاقتصادي (ESR)؟
كثير من الإرشادات المتداولة عبر الإنترنت يسبق صدور قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024 ولم يُحدَّث قط بعد سريان الإلغاء. والوضع الحالي واضح: تم إلغاء العمل بلوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) اعتباراً من السنة المالية 2023 فصاعداً، ولا تزال الفترة من 2019 إلى 2022 وحدها تحمل التزامات سارية.
هل ينطبق الإيقاف على المناطق الحرة؟
نعم، ينطبق ذلك على أصحاب التراخيص في الإمارات عمومًا، بما في ذلك شركات المناطق الحرة. وبشكل منفصل، يجب على منشأة المنطقة الحرة التي ترغب في الحفاظ على نسبة الصفر بالمئة لضريبة الشركات أن تحافظ على جوهر اقتصادي كافٍ بموجب قواعد ضريبة الشركات — وهو اختبار مختلف، بموجب قانون مختلف، عن شرط الجوهر الاقتصادي القديم بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR).
هل لا تزال شركات مركز دبي المالي العالمي (DIFC) وسوق أبوظبي العالمي (ADGM) تقدّم لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR)؟
لا يُطبَّق أي التزام بتقديم إقرار لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023 بالنسبة لحاملي التراخيص في الإمارات عموماً، بما في ذلك الكيانات المسجلة في DIFC وADGM. أما أي التزام قديم يخص الفترة من 2019 إلى 2022 لكيان في DIFC أو ADGM فيجب إغلاقه بالطريقة المعتادة.
ما هو القانون الذي أوقف فعليًا لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR)، ومتى؟
أوقف قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024، النافذ اعتبارًا من سبتمبر 2024، العمل بلوائح الجوهر الاقتصادي بالنسبة للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2023 أو بعده. ولا يزال قرار مجلس الوزراء الأصلي رقم 57 لسنة 2020 يحكم فترة لوائح الجوهر الاقتصادي 2019-2022، بحيث يطبَّق القراران الآن على سنوات مختلفة جنبًا إلى جنب.
هل يعني هذا أن الجوهر لم يعد مهمًا على الإطلاق؟
لا. لا يزال الجوهر الاقتصادي مهماً لشركات المنطقة الحرة، لأن الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP) يجب أن يحافظ على أصول كافية وكوادر مؤهلة ونفقات تشغيلية للاحتفاظ بنسبة الصفر بالمئة لضريبة الشركات. وقد انتقل هذا الشرط ببساطة من لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) إلى قانون ضريبة الشركات، لذا فاجتياز اختبار لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) القديم لا يثبت شيئاً بشأن الاختبار الجديد.
ماذا لو لم تكن سنتي المالية متطابقة مع السنة الميلادية؟
يستحق ذلك التحقق تحديدًا. فالإيقاف ينطبق على السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2023، ويرتبط إلغاء الغرامة بالفترات المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022 — وبالنسبة لنهاية سنة مالية غير ميلادية، ينبغي التحقق من الفترة التي تتداخل مع هذا الموعد الفاصل بدلاً من افتراضه.
كم كان حجم العمل الذي يتطلبه تقديم ESR قبل الإيقاف؟
قبل قرار مجلس الوزراء رقم 98 لسنة 2024، كان على المرخَّص له الذي يزاول نشاطاً ذا صلة تقديم إخطار ESR خلال ستة أشهر من نهاية سنته المالية، ثم تقرير الجوهر الاقتصادي خلال اثني عشر شهراً، عن كل سنة خاضعة للإبلاغ دون استثناء. وكان تفويت موعد الإخطار يرتب غرامة قدرها 20,000 درهم، بينما يرتب التقرير الفائت أو الناقص أو غير الكافي غرامة قدرها 50,000 درهم، فضلاً عن عبء جمع أدلة الجوهر نفسها والدفاع عنها. وهذا العبء السنوي المتكرر هو بالضبط ما أزاله الإيقاف عن السنوات المالية من 2023 فصاعداً.
هل يمكن لـ Exiloz تأكيد ما إذا كانت لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) لدي مغلقة؟
نعم. نراجع سجلك الكامل في لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR)، ونؤكد ما إذا كان أي إقرار أو غرامة عن الفترة 2019–2022 لا يزال مفتوحًا، ونتحقق من عدم إغفال أي إقرار عن السنة المالية 2023 وما بعدها عن طريق الخطأ، ونتأكد من صمود جوهرك الاقتصادي في المنطقة الحرة أمام قواعد ضريبة الشركات ضمن المراجعة نفسها.
تأكدوا من وضعكم بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) نهائيًا
تراجع Exiloz سجلك الكامل بموجب لوائح الجوهر الاقتصادي (ESR) في جلسة واحدة، وتوضح لك بصراحة ما إذا كان أي إقرار أو غرامة لا يزال ساريًا بحق نشاطك، بحيث لا تعتمد على إرشادات قديمة لاتخاذ هذا القرار.