22 يوليو 2026 · كيفية الإجراء
إلغاء التسجيل إذا كانت عضوية المجلس توريدك الوحيد
إذا كانت أتعاب المجلس هي توريدك الوحيد الخاضع للضريبة وانتقلت خارج النطاق اعتبارًا من 1 يناير 2023، فقد لا تستوفي بعد الآن شروط البقاء مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، وينبغي أن تقيّم موقفك بدلًا من افتراض إمكانية ترك التسجيل خاملًا ببساطة. يُقدَّم طلب إلغاء التسجيل عبر EmaraTax بمجرد أن تتمكن من تأكيد أنك لم تعد تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة تتجاوز الحد الإلزامي أو الطوعي، ويتبع ذلك إقرار ضريبة قيمة مضافة نهائي مع أي تعديلات على ضريبة المدخلات أو الأصول تطلبها الهيئة الاتحادية للضرائب. أما إذا كنت لا تزال تقوم بتوريدات أخرى خاضعة للضريبة — استشارات، أو أتعاب إدارة، أو عضوية مجلس مفوَّضة تُفوتر عبر شركة — فتبقى مسجّلًا عنها، ويُقيَّم التغيير المتعلق بعضوية المجلس فقط.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
دخل عضوية مجلس الإدارة فقط
لم يُلغِ تغيير عام 2023 تسجيل أحد تلقائياً — بل أزال ببساطة أتعاب أعضاء مجالس الإدارة من تعريف التوريد الخاضع للضريبة، ما يعني أن الشخص الذي كان نشاطه المسجّل الوحيد هو عمل مجلس الإدارة قد يصبح الآن دون الحد دون أن يفعل شيئاً آخر. ويهمّ هذا لأن البقاء مسجّلاً بينما لم تعد تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة ليس خياراً محايداً غير ضار: فهو يعني الاستمرار في تقديم إقرارات ضريبة قيمة مضافة صفرية أو شبه صفرية، ويمكن للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أن تعامل التقاعس المطوّل عن إلغاء التسجيل بعد استيفاء الشروط على أنه إخفاق في الامتثال يستوجب غرامة. والخطوة الأولى الصحيحة هي تحقّق بسيط مما يبقى من الدخل خاضعاً للضريبة الآن بعد سقوط أتعاب أعضاء مجلس الإدارة.
- أتعاب مجلس الإدارة أصبحت الآن خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة اعتباراً من 1 يناير 2023.
- إذا كانت توريدك الوحيد الخاضع للضريبة، فقد يصبح حجم أعمالك الآن دون الحد.
- الاستمرار في التسجيل ليس خياراً محايداً خالياً من المخاطر.
- تقديم إقرارات صفرية إلى ما لا نهاية قد يلفت انتباه الهيئة الاتحادية للضرائب في حد ذاته.
- قيّم الدخل مقابل كلٍّ من الحد الإلزامي والحد الاختياري.
- يبقي الدخل الآخر الخاضع للضريبة التسجيل مفتوحًا بصرف النظر عن أتعاب عضوية مجلس الإدارة.
إجراء إلغاء التسجيل
إلغاء التسجيل ليس نقرة واحدة — بل عملية قصيرة لكن منظمة على EmaraTax. فالطلب يستفسر عن سبب إلغاء التسجيل، وتاريخ توقف التوريدات الخاضعة للضريبة أو هبوطها دون الحد، ويُطلِق إقراراً نهائياً لضريبة القيمة المضافة يغطي الفترة حتى تاريخ إلغاء التسجيل الفعلي. ويجب تسوية أي ضريبة قيمة مضافة سبق استردادها على أصول لا تزال محوزة، أو تعديلات مطلوبة بموجب نظام الأصول الرأسمالية، في ذلك الإقرار النهائي قبل أن توافق الهيئة الاتحادية للضرائب على الطلب، ويجب مع ذلك الاحتفاظ بالسجلات للفترة المعتادة البالغة خمس سنوات بعد ذلك رغم أن التسجيل نفسه قد أُغلق.
- قدّم طلب إلغاء التسجيل عبر بوابة EmaraTax.
- بيّن السبب والتاريخ الذي انخفضت فيه التوريدات الخاضعة للضريبة دون الحد.
- قدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة النهائي الذي يغطي الفترة حتى إلغاء التسجيل.
- سوِّ أي تسويات لضريبة المدخلات أو الأصول الرأسمالية في ذلك الإقرار.
- انتظر موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب قبل اعتبار التسجيل مُغلقاً.
- احتفظ بالسجلات لخمس سنوات بعد إلغاء التسجيل كالمعتاد.
مدى السرعة التي ينبغي أن تتحرك بها
إلغاء التسجيل ليس اختيارياً بمجرد استيفاء الشروط القانونية — إذ يُلزم قانون ضريبة القيمة المضافة الشخص الخاضع للضريبة بالتقديم خلال 20 يوم عمل من عدم استيفائه شروط التسجيل، وتفويت تلك النافذة يعرّض عضو مجلس الإدارة لغرامة إدارية على التأخر في إلغاء التسجيل، منفصلة عن أي ضريبة مستحقة بذاتها. ولم يُلغِ كثير من أعضاء المجالس المستقلين تسجيلهم عندما بدأ نفاذ تغيير 2023 أول مرة، إما لعدم علمهم بأن أتعاب أعضاء المجلس انتقلت خارج النطاق أو لافتراضهم أن التغيير لا يؤثر في وضع تسجيلهم. فإذا كان ذلك ينطبق على وضعك، فإن أفضل معالجة للتعرّض للغرامة عموماً هي إلغاء التسجيل الآن، وعند الاقتضاء تفسير التأخير، بدلاً من الاستمرار في ترك التسجيل مفتوحاً.
- يجب عموماً التقدّم لإلغاء التسجيل خلال 20 يوم عمل من عدم استمرار الأهلية.
- تفويت النافذة قد يستوجب غرامة إدارية عن التأخر في إلغاء التسجيل.
- فوّت كثير من أعضاء مجالس الإدارة تغيير 2023 دون أن يدركوا.
- التصرّف الآن يحدّ من مزيد من الانكشاف حتى لو مرّ الموعد النهائي الأصلي.
متى ينبغي ألا تلغي التسجيل
إلغاء التسجيل صحيح فقط حيث كانت أتعاب عضو المجلس فعلاً النشاط الخاضع للضريبة الوحيد. أما الشخص الذي يدير أيضاً نشاطاً استشارياً، أو مُنتدَب إلى مجلس ثانٍ عبر شركة، أو يجري بغير ذلك توريدات خاضعة للضريبة تتجاوز الحد، فينبغي أن يظل مسجّلاً وأن يستبعد ببساطة دخل عضو المجلس خارج النطاق من الإقرارات المستقبلية — فإلغاء التسجيل في تلك الحالة سيكون خاطئاً وسيحتاج هو نفسه إلى العكس لاحقاً. والنهج الأأمن هو جمع كل ما لا يزال خاضعاً للضريبة بعد استبعاد أتعاب عضو المجلس، وعدم التقدّم لإلغاء التسجيل إلا إذا كان ذلك الرقم المتبقي دون الحد المعني.
- وجود توريدات أخرى خاضعة للضريبة تتجاوز الحد يعني أن التسجيل ينبغي أن يستمر.
- بدلًا من ذلك، اكتفِ باستبعاد أتعاب عضوية مجلس الإدارة الخارجة عن النطاق من الإقرارات المستقبلية.
- يُنشئ إلغاء التسجيل الخاطئ مشكلته الخاصة في التصحيح وإعادة التسجيل.
- إجمالي الدخل الخاضع للضريبة المتبقي أولاً، ثم قرّر.
الأسئلة الشائعة
لأعضاء مجالس الإدارة الذين يعيدون النظر فيما إذا كان تسجيلهم في ضريبة القيمة المضافة لا يزال ضرورياً.
هل ينبغي أن ألغي تسجيلي في ضريبة القيمة المضافة؟
إذا كانت أتعاب المجلس هي توريدك الوحيد الخاضع للضريبة وأصبحت الآن خارج النطاق، فمن المرجح أنك لم تعد تستوفي شروط التسجيل وينبغي أن تتقدّم بطلب إلغاء التسجيل — لكن تأكّد أولًا من عدم وجود أي دخل آخر خاضع للضريبة قبل ذلك.
ماذا لو كان لا يزال لديّ توريدات أخرى خاضعة للضريبة؟
تظل مسجّلًا لتلك. ولا تلغِ التسجيل إلا بمجرد أن يصبح إجمالي توريداتك الخاضعة للضريبة المتبقية، باستثناء أتعاب المدير خارج النطاق، دون الحد المعني — وإلا فتوقف ببساطة عن فرض ضريبة القيمة المضافة على أتعاب المدير واستمر في تقديم الإقرارات كالمعتاد لكل شيء آخر.
أين ألغي التسجيل؟
على EmaraTax. تقدّم طلب إلغاء التسجيل مبيّنًا السبب وتاريخ السريان، ثم تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة النهائي الذي يغطي الفترة حتى ذلك التاريخ، بما في ذلك أي تسويات لضريبة المدخلات أو الأصول.
هل هناك موعد نهائي لإلغاء التسجيل؟
نعم. يجب عليك عمومًا التقديم خلال 20 يوم عمل من توقفك عن استيفاء شروط التسجيل؛ وتفويت تلك النافذة قد يستوجب غرامة إدارية عن إلغاء التسجيل المتأخر إضافةً إلى أي تصحيح لازم.
لم أُلغِ التسجيل مطلقًا بعد تغيير 2023 — فماذا ينبغي أن أفعل الآن؟
ألغِ التسجيل الآن بدلاً من ترك التسجيل مفتوحاً إلى أجل غير مسمى. فقد يحمل التأخير نفسه خطر غرامة، لكن ذلك التعرّض لا يزداد إلا كلما ظل التسجيل مفتوحاً دون نشاط خاضع للضريبة حقيقي خلفه.
هل أحتاج إلى الاحتفاظ بالسجلات بعد إلغاء التسجيل؟
نعم. تستمر التزامات مسك سجلات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات لفترة الخمس سنوات القياسية بعد إلغاء التسجيل، وتشمل الفواتير وإشعارات الأتعاب والإقرار النهائي، رغم أنك لم تعد تقدّم إقرارات.
هل سيؤثر إلغاء التسجيل على أنشطتي التجارية الأخرى؟
لا، شريطة أن تكون تلك الأنشطة غير مرتبطة ودون الحد بحد ذاتها. فإلغاء التسجيل يُغلق فقط تسجيل ضريبة القيمة المضافة المرتبط بالتوريدات الخاضعة للضريبة التي لم تعد تقوم بها؛ ولا يؤثر على قدرتك على التجارة أو حيازة رخص أخرى.
هل يمكن أن تتولى Exiloz إلغاء التسجيل؟
نعم. نؤكد ما إذا كنت تستوفي الشروط، ونُعِدّ طلب EmaraTax والإقرار النهائي، ونسوّي أي تعديلات، ونتأكد من تغطية التزام مسك السجلات لخمس سنوات.
هل لا تزال بحاجة إلى أن تكون مسجَّلاً لضريبة القيمة المضافة؟
تفحص Exiloz دخلك الخاضع للضريبة المتبقي وتتولى إلغاء التسجيل عبر EmaraTax إذا كنت مؤهلاً.