استرداد ضريبة القيمة المضافة الإماراتية 2026: طالب قبل انتهاء الموعد النهائي للخمس سنوات

• 02 يوليو 2026
• بقلم صفوان، الشريك الإداري
• الامتثال الضريبي

قد تكون أرصدة ضريبة القيمة المضافة الدائنة القديمة على وشك الانتهاء

أدخلت تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي لعام 2026 حدًا قاطعًا مدته خمس سنوات لاسترداد فائض الضريبة القابل للاسترداد، يُقاس من نهاية الفترة الضريبية ذات الصلة. وهذا يعني عمليًا أن أرصدة فائض ضريبة القيمة المضافة الممتدة إلى 2021 بدأت تنتهي صلاحيتها خلال 2026. وإذا كان نشاطك يرحّل رصيد ضريبة قيمة مضافة قابلًا للاسترداد بدلًا من المطالبة به، فقد يُفقد جزء من هذا المبلغ نهائيًا. وتتيح فترة انتقالية المطالبة بالأرصدة الأقدم حتى 31 ديسمبر 2026 — وبعد ذلك يُغلق الباب.

تجد كثير من الشركات في دبي نفسها في وضع دائن دون أن تدرك ذلك — إذ يميل المصدّرون والموردون الخاضعون للنسبة الصفرية والشركات التي أجرت مشتريات رأسمالية كبيرة إلى تراكم ضريبة مدخلات تفوق ضريبة المخرجات. ومن المريح ترك الرصيد يترحّل على EmaraTax، لكن المهلة الزمنية الجديدة تحوّل تلك الراحة إلى مخاطرة نقدية حقيقية.

ما الذي تغيّر فعلياً في 2026

يقع الحد الزمني للاسترداد ضمن تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة الأوسع التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. وهناك نقطتان الأكثر أهمية للاسترداد:

مثال بسيط

كيفية المطالبة باستردادكم على EmaraTax

1. طابِق حساب ضريبة القيمة المضافة لديك: أكّد الرصيد القابل للاسترداد بالضبط والفترات الضريبية التي ينشأ منها — فهذا يخبرك بما هو الأقرب إلى انتهاء الصلاحية.
2. اجمع الأدلة: فواتير ضريبية صحيحة ومستندات استيراد وإثبات النسبة الصفرية أو التصدير لضريبة المدخلات التي تستردها.
3. ضمان إقرار قابل للاسترداد: يجب أن يُظهر إقرار ضريبة القيمة المضافة للفترة صافي وضع قابل للاسترداد.
4. قدّم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة: املأ نموذج الاسترداد عبر EmaraTax واستجب فورًا لأي استفسارات من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
5. أعطِ الأولوية لأقدم الأرصدة الدائنة أولًا: طالب بأرصدة 2021 وما قبل 2022 قبل الموعد النهائي الانتقالي في 31 ديسمبر 2026.

المستندات التي تحدد نجاح أو فشل مطالبة الاسترداد

لا تسدد الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) المبالغ المستردة بناءً على الثقة. ولا تتحرك مطالبة النموذج VAT311 بسرعة إلا عندما تكون المستندات جاهزة قبل الضغط على إرسال: يجب أن يتطابق الرصيد القابل للاسترداد مع إقراراتك المقدمة، ويجب أن تصمد أكبر الفواتير خلفه أمام الفحص بمفردها.

استرداد، أو ترحيل، أو مقاصة؟

لا يجب استرداد الرصيد الدائن — فيمكن أن يبقى على الحساب ويقاصّ ضريبة المخرجات المستقبلية. فبالنسبة لمنشأة ذات ضريبة قيمة مضافة مستحقة ثابتة، غالبًا ما يكون الترحيل إداريًا أقل من دورة استرداد؛ أما للمصدّرين الذين هم هيكليًا في مواقف استرداد كل ربع، فالمطالبة بإيقاع ثابت تحمي التدفق النقدي. قرّر مرة واحدة كسياسة، لا فاتورةً بفاتورة — وإن كان المال مهمًا، فطالب مبكرًا في الفترة لا عند الموعد النهائي.

أخطاء شائعة تُعطّل الاسترداد

كم من الوقت يستغرق استرداد ضريبة القيمة المضافة على EmaraTax؟

معيار الخدمة المنشور لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) هو مراجعة مطالبة الاسترداد خلال 20 يوم عمل من التقديم، وسداد المبالغ المعتمدة خلال خمسة أيام عمل من الموافقة. وفي الواقع العملي، تتوقف الساعة في كل مرة يثير فيها المراجِع استفسارًا، لذا فإن المطالبة ذات المستندات السليمة يمكن أن تُنجز فعليًا خلال شهر، بينما قد تمتد مطالبة تفتقر إلى الفواتير أو خطابات التحقق المصرفي لربع سنة.

مسرّعان عمليان: تأكّد من أن الحساب البنكي في ملف EmaraTax لديك مُتحقَّق منه (خطاب آيبان بالاسم القانوني الدقيق للمسجَّل)، وأجب طلبات المعلومات داخل البوابة ضمن النافذة المذكورة — فاستفسار بلا إجابة يتيح للهيئة الاتحادية للضرائب رفض المطالبة وإعادتك إلى بداية الطابور. وإذا كنت تفضّل ألا تنتظر إطلاقاً، فمسار المقاصة فوري: يُخصَم الرصيد تلقائياً من مستحق إقرارك التالي، والذي لا يبعد أكثر من ثلاثة أشهر للمقدّمين ربع السنويين.

ماذا لو رفضت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) مطالبة الاسترداد الخاصة بك؟

الرفض ليس نهاية الطريق. فيمكنك تقديم طلب إعادة نظر خلال 40 يوم عمل من القرار، عارضًا الأسباب القانونية والواقعية بالأدلة — فكثير من حالات الرفض ثغرات توثيق لا نزاعات حول الضريبة نفسها، وتُعكَس بمجرد توفير الدليل الناقص. وبعد إعادة النظر تقع لجنة تسوية المنازعات الضريبية والمحاكم، ولكلٍّ مواعيدها الخاصة. وفي هذه الأثناء لا يُفقَد الرصيد الدائن: فالرصيد غير المطالَب به يبقى على حسابك ويظل يقاصّ التزامات ضريبة القيمة المضافة المستقبلية، ضمن الحدود الزمنية المذكورة أعلاه. وإعادة تقديم مطالبة مصحَّحة غالبًا أسرع من التقاضي بشأن مطالبة معيبة.

الأساس القانوني

استردادات ضريبة القيمة المضافة لضريبة المدخلات القابلة للاسترداد الزائدة منصوص عليها في المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 وتُدار بموجب إطار الإجراءات الضريبية لـالمرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022، مع تقديم المطالبات على النموذج VAT311 عبر EmaraTax. إذا كانت مطالبة عالقة أو أردتم تحصين الملف ضد التدقيق قبل التقديم، فإن خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة لدينا تُعِدّ المطالبة وتتابعها من البداية للنهاية، ويُبقي فريق تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لدينا الإقرارات الأساسية نظيفة.

الأسئلة الشائعة