ضريبة الشركات · دبي، الإمارات
ضريبة الشركات على مستثمري العقارات غير المقيمين في الإمارات 2026
Last reviewed by the Exiloz tax team against the UAE legislation in force on that date. Tax law moves — confirm any figure against tax.gov.ae before you act on it.
السنة التي بلغ فيها ملاك العقارات الأجانب ضريبة الشركات الإماراتية
الشركة غير المقيمة التي تحقّق دخلاً من عقارات في الإمارات تنشأ لديها رابطة خاضعة للضريبة ويجب أن تسجّل لضريبة الشركات وتقدّم إقراراً — حتى دون مكتب أو موظفين أو وجود مادي هنا. ويشمل الدخل الخاضع للضريبة الإيجار والبيع والتصرّف والتنازل والاستخدام المباشر وأي استغلال آخر للعقارات في الإمارات. أما الأفراد الذين يحتفظون بعقارات في الإمارات كـ استثمار شخصي (لا عبر نشاط تجاري مرخّص) فيقعون عموماً خارج ضريبة الشركات. والأداة الحاكمة هي قرار مجلس الوزراء رقم 35 لسنة 2025، الذي حلّ محل قرار مجلس الوزراء رقم 56 لسنة 2023 للفترات من 1 يناير 2025.
“Do I pay UAE tax on my Dubai rental income?” The answer depends entirely on who owns the property. A foreign company is caught; a private individual usually is not. Here is the line, and what the 2025 rules changed.
متى ينشئ دخل العقار صلة اقتصادية
الشركات مقابل الأفراد
لماذا يكون الأفراد عادةً خارج النطاق
الشخص الطبيعي الذي يملك عقاراً في الإمارات كـ استثمار شخصي — لا كنشاط تجاري مرخّص أو تجاري — لا يخضع عموماً لضريبة الشركات على ذلك الدخل. لذا فإن المالك الخاص الذي يحتفظ بشقة في دبي شخصياً لا يكون لديه عادةً تقديم لضريبة الشركات على الإيجار. وتتغيّر الصورة إذا أُدير النشاط كنشاط تجاري يتطلب رخصة.
ما هما نطاقا اختيار أساس التحقّق؟
حلّ قرار مجلس الوزراء رقم 35 لسنة 2025 محل قرار مجلس الوزراء رقم 56 لسنة 2023 ويصقل كيفية تحديد ارتباط غير المقيم للفترات التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025. وتستمر القاعدة الجوهرية — أن دخل العقار في الإمارات يمنح المالك الأجنبي ارتباطاً — لذا ينبغي للمؤجّرين العقاريين الأجانب من الشركات وصناديق العقارات تأكيد موقف تسجيلهم وتقديم إقراراتهم.
ما الذي ينبغي على المالكين غير المقيمين فعله
- حدّد المالك: شركة أو فرد، وما إذا كان نشاطاً تجارياً مرخّصاً.
- اختبر الرابطة: تخضع الشركات الأجنبية التي تحقّق دخلاً من عقارات في الإمارات.
- سجّل لضريبة الشركات: عبر EmaraTax، حتى دون وجود مادي في الإمارات.
- احسب الدخل المنسوب: الإيجار والأرباح، ناقص التكاليف المسموح بها.
- قدّم سنويًا: وانظر في الإعفاء بموجب الاتفاقية على أي تدفقات عابرة للحدود.
مثال محلول: شركة أجنبية لديها شقتان في دبي
تملك شركة في جزر العذراء البريطانية شقتين في دبي تدرّان إيجاراً إجماليّاً قدره AED 380,000 سنوياً. ولأن الشخص الاعتباري غير المقيم الذي يحقّق دخلاً من عقارات في الإمارات تنشأ لديه رابطة خاضعة للضريبة، يجب على الشركة التسجيل لضريبة الشركات عبر EmaraTax وتقديم الإقرار سنوياً — رغم عدم وجود مكتب أو موظفين لها هنا. لنفترض أن التكاليف المسموح بها (رسوم الإدارة، ورسوم الخدمة، والتمويل ضمن قواعد الخصم) تبلغ AED 90,000: يكون صافي الدخل المنسوب AED 290,000، وهو ضمن شريحة ما دون AED 375,000، فتكون فاتورة العام صفراً — لكن التسجيل والإقرار يظلّان إلزاميَّين. تجاهلهما وتتراكم الغرامات الإدارية رغم عدم استحقاق أي ضريبة.
المُلّاك الأفراد: متى يبقى الشخصي شخصيًّا
الشخص الطبيعي الذي يحتفظ بشقق في دبي كاستثمار شخصي يبقى خارج ضريبة الشركات — فدخل الإيجار والأرباح من الاستثمار العقاري الشخصي مستبعدة، مهما بلغت. ويُتجاوز الخط عندما يحتاج النشاط إلى رخصة أو يُدار كنشاط تجاري: فالتشغيل المخدوم ذو الطابع الفندقي، أو وساطة مرخّصة، أو الاحتفاظ بالمحفظة عبر شركة، كلها تغيّر التحليل. الهيكل أهم من الحجم: فالمبنى نفسه إذا مُلِك شخصياً لا يخضع للضريبة، وإذا مُلِك عبر شركة أجنبية يقدّم إقرارات.
أخطاء شائعة
الأساس القانوني
يستند فرض الضريبة على غير المقيمين إلى المواد 11–14 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، مع اختبار الرابطة الضريبية للعقارات المحدّد بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 35 لسنة 2025 (الذي يحلّ محل قرار مجلس الوزراء رقم 56 لسنة 2023 للفترات الضريبية من 1 يناير 2025) ودليل الهيئة الاتحادية للضرائب للشخص غير المقيم الخاضع للضريبة (CTGNRP1). والدخل من الإيجار والبيع والتصرف والتنازل وأي استغلال آخر لعقار في الإمارات مشمول، ويخضع للضريبة بنسبة 9% فوق 375,000 درهم من صافي الدخل المنسوب. تسجّل Exiloz المالكين الأجانب على EmaraTax وتُجري الحساب السنوي عبر ممارستنا في ضريبة الشركات، مع مسك الدفاتر لسجلات العقار.
رتّب وضعك الضريبي العقاري في الإمارات
يؤكّد Exiloz ما إذا كان دخل عقارك في دبي يُنشئ صلة ضريبية في الإمارات، ويسجّل شركتك لضريبة الشركات، ويقدّم الإقرار. اطّلع على دليل اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي أو تحدّث إلى مستشار.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع ضريبة الشركات الإماراتية على دخل الإيجار في دبي؟
الشركة الأجنبية التي تحقّق دخلاً من عقارات في الإمارات تنشأ لديها رابطة خاضعة للضريبة ويجب أن تسجّل وتقدّم إقرار ضريبة الشركات على صافي الدخل الذي يتجاوز AED 375,000. أما الفرد الذي يحتفظ بعقار كاستثمار شخصي فيقع عموماً خارج ضريبة الشركات.
هل تسجّل شركة أجنبية ليس لها مكتب في الإمارات رغم ذلك؟
نعم. تستوجب الصلة الاقتصادية الناشئة عن دخل العقار في الإمارات تسجيلاً إلزامياً لضريبة الشركات وإقراراً سنوياً بغضّ النظر عن مستوى الربح — شريحة 375,000 درهم تحدّد فقط ما إذا كانت الضريبة مستحقّة الدفع.
ما دخل العقار الخاضع للضريبة؟
الدخل من الإيجار والبيع والتصرّف والتنازل والاستخدام المباشر وأي استغلال آخر للعقارات في الإمارات.
هل يُضرَّب المُلّاك الأفراد؟
عمومًا لا، حيث يحتفظ الفرد بالعقار كاستثمار شخصي لا كنشاط تجاري مرخّص.
ما هو قرار مجلس الوزراء رقم 35 لسنة 2025؟
الأداة الحالية التي تحدد الرابط الضريبي للشخص غير المقيم في الإمارات، والتي حلّت محل قرار مجلس الوزراء رقم 56 لسنة 2023 للفترات الضريبية اعتبارًا من 1 يناير 2025.
هل يمكن أن تتولى Exiloz تسجيل غير مقيم؟
نعم. نؤكّد ما إذا كان الدفع ضمن النطاق، وأن المعدّل المحلي البالغ 0% ينطبق، وما إذا كان أيّ عبء منشأة دائمة يقع إلى جانبه.
شركتي الأجنبية تكسب أقل من 375,000 درهم من إيجار في الإمارات. هل ما زلنا نسجّل؟
نعم. ينطبق إعفاء المساهمة على الحيازات الأجنبية المؤهِّلة، بينما تُعدّ مجموعة ضريبة الشركات آلية منفصلة تجمع عدة كيانات مقيمة في الإمارات لأغراض ضريبة الشركات. وتستخدم مجموعات كثيرة الاثنين معاً: مجموعة ضريبة شركات محلية لكيانات التشغيل الإماراتية، تقع تحت شركة قابضة تحتفظ أيضاً بمساهمات أجنبية مؤهِّلة.
هل تخضع شقة في دبي مملوكة بصفة شخصية للضريبة؟
لا. الاستثمار العقاري من شخص طبيعي بصفة شخصية خارج ضريبة الشركات. وتتغير المعاملة إذا كان النشاط مرخّصًا أو يُدار كعمل تجاري أو كان العقار محتفظًا به عبر شركة.
استكشف مجموعة ضريبة عقارات غير المقيمين في الإمارات
كل صفحة أدناه تتعمق في جزء واحد من هذا الموضوع.
الخطوة 01 · الرابط الضريبيالرابط الضريبي العقاريالمحفّز الذي يُدخل المالك الأجنبي في نطاق ضريبة الشركات.استكشف →الخطوة 02 · مَن يخضعالشركات مقابل الأفرادلماذا تسجّل الشركات بينما لا يسجّل المستثمرون عادةً.استكشف →الخطوة 03 · طريقة التنفيذتسجيل غير المقيمينالتسجيل في EmaraTax والإقرار السنوي.استكشف →الخطوة 04 · الدخلدخل الإيجار والبيع والتصرفما الذي يُعَدّ خردة معادن بموجب القرار؟استكشف →الخطوة 05 · الأسئلة الشائعة في دبيمستثمرو العقارات في دبي 2026قرار مجلس الوزراء رقم 35 لسنة 2025 والمؤجّرون.استكشف →
خدمات المحاسبة والضرائب والامتثال
خدمات ضريبة القيمة المضافة
التسجيل وتقديم الإقرارات والاسترداد ومراسلات الهيئة الاتحادية للضرائب.
التفاصيل
الرواتب ونظام حماية الأجور
معالجة الرواتب وتنسيق نظام حماية الأجور وسجلات الإجازات والتقارير.
التفاصيل
