22 يوليو 2026 · كيفية الإجراء
كيفية التسجيل في الضريبة الانتقائية
لا يوجد حد لرقم الأعمال للضريبة الانتقائية، ولذلك يجب على أي نشاط يستورد أو ينتج أو يكدّس سلعاً انتقائية أن يسجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) قبل التعامل بها إطلاقاً — لا بعد أول بيع له، ولا بمجرد تجاوزه خط إيرادات. ويُنجَز التسجيل على EmaraTax ويتطلب تفاصيل نشاطك والسلع الانتقائية المحددة التي تتعامل بها، بما في ذلك فئتها، وبالنسبة للمشروبات المحلّاة، شريحة السكر الخاصة بها. وكثير من مستوردي الأغذية والمشروبات في دبي الذين يقعون مرتاحين دون حد ضريبة القيمة المضافة البالغ 375,000 درهم لا يزالون مُلزَمين بالتسجيل للضريبة الانتقائية، لأن المُفعِّل هو النشاط — الاستيراد أو الإنتاج أو التكديس — لا حجم النشاط.
Exiloz للإدارة والاستشارات الضريبية · جهة استشارية مقرها دبي تركّز على الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) · ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والمحاسبة
كل من يتعامل مع السلع الانتقائية
التسجيل في الضريبة الانتقائية قائم على النشاط، لا على رقم الأعمال، وهو أكبر ما تخطئ فيه الأعمال الجديدة على الضريبة الانتقائية. فإذا كان عملك يتعامل مع سلعة انتقائية في أي من الأنشطة الثلاثة المُحفِّزة أدناه، فعليك التسجيل — إذ يقع عمل بخط منتج واحد وإيرادات متواضعة تحت الطائلة تماماً كما يقع الموزّع الكبير.
- مستوردو السلع الانتقائية، بما في ذلك خط منتجات واحد.
- منتجو أو مصنّعو السلع الانتقائية في الإمارات.
- المخزّنون الذين يحتفظون بسلع انتقائية فائضة، لا سيما حول تغيير المعدل.
- لا ينطبق حد لحجم الأعمال — بخلاف حد ضريبة القيمة المضافة الإلزامي البالغ 375,000 درهم.
- يرتبط الالتزام بالنشاط، لا بحجم الكيان.
إجراء الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)
يتم التسجيل على EmaraTax، المنصة الرقمية للهيئة الاتحادية للضرائب، ويجب إتمامه قبل أن تستورد أو تنتج أو تخزّن السلع لأول مرة، لا بأثر رجعي بمجرد إدراكك أن الالتزام ينطبق. كما أن ضبط تفاصيل المنتج بشكل صحيح عند التسجيل يهيّئ إقرارات أنظف لاحقًا.
- سجّل على EmaraTax برخصتك التجارية وبيانات عملك.
- أدرج كل سلعة انتقائية تتعامل معها، حسب الفئة والمعدل/الشريحة.
- أكمِل التسجيل قبل الاستيراد أو الإنتاج أو التخزين — لا بعده.
- أبقِ التسجيل محدّثًا مع تغيّر تشكيلة منتجاتك.
- يقع التسجيل المتأخر ضمن نظام الغرامات الموحّد اعتبارًا من 14 أبريل 2026.
افتراض حد ضريبة القيمة المضافة
أغلى خطأ نراه هو نشاط يطبّق منطق ضريبة القيمة المضافة على الضريبة الانتقائية: بافتراض أنه لأنه دون حد ضريبة القيمة المضافة البالغ 375,000 درهم فليس عليه التزام بالتسجيل. والضريبة الانتقائية ليس لها حد مماثل على الإطلاق. فمقهى صغير يستورد شرابه الخاص، أو متجر تجزئة متخصص يخزّن أجهزة تدخين إلكترونية، أو موزّع يحتفظ بكمية متواضعة من مشروبات الطاقة، قد يُلزَم كلٌّ منهم بالتسجيل للضريبة الانتقائية بينما يظل خارج تسجيل ضريبة القيمة المضافة تماماً.
- حد ضريبة القيمة المضافة: 375,000 درهم إلزامي، و187,500 درهم اختياري.
- حد الضريبة الانتقائية: لا يوجد — المُحفِّز هو النشاط، وليس الإيرادات.
- قد ينشئ صنف انتقائي مستورد واحد التزاماً بالتسجيل بمفرده.
- الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة تسجيلان منفصلان بإقرارين منفصلين.
الجدول الزمني للامتثال في التسجيل
تعامل مع التسجيل في الضريبة الانتقائية كخطوة سابقة للإطلاق، لا كمهمة لاحقة. والتسلسل أدناه هو الترتيب الذي نتّبعه عادةً لمستورد أو منتج جديد يُدخل سلعاً انتقائية إلى الإمارات.
- الخطوة 1: حدّد كل منتج يندرج ضمن فئة انتقائية.
- الخطوة 2: صنّف كل منتج، وبالنسبة للمشروبات المحلّاة، شريحة السكر الخاصة به.
- الخطوة 3: سجّل على EmaraTax قبل أول استيراد أو إنتاج أو تخزين.
- الخطوة 4: احصل على شهادة محتوى السكر لأي خط مشروبات محلّاة.
- الخطوة 5: أنشئ عملية تقديم الإقرارات ومسك السجلات من اليوم الأول.
الأسئلة الشائعة
للأعمال التي تسجّل في الضريبة الانتقائية لأول مرة، بما في ذلك من افترضوا أن حد ضريبة القيمة المضافة ينطبق عليهم أيضاً.
هل هناك حد للتسجيل في الضريبة الانتقائية؟
لا. أي نشاط تجاري يستورد أو ينتج أو يخزّن سلعًا انتقائية يجب أن يسجّل بغض النظر عن حجم الأعمال. وهذا يختلف عن ضريبة القيمة المضافة التي لها حد إلزامي قدره 375,000 درهم، ويفاجئ كثيرًا من الشركات الصغيرة والمتوسطة في دبي.
متى يجب أن أسجّل؟
قبل أن تستورد السلع الانتقائية أو تنتجها أو تخزّنها — لا بعد أول بيع لك ولا عند بلوغك عتبة إيرادية. فالالتزام يُفعّله النشاط ذاته.
أنا دون حد ضريبة القيمة المضافة — فهل ما زال عليّ التسجيل في الضريبة الانتقائية؟
نعم، على الأرجح. ليس للضريبة الانتقائية حد أدنى، لذا فإن عملًا يقل كثيرًا عن خط ضريبة القيمة المضافة البالغ 375,000 درهم قد يظل بحاجة إلى التسجيل للضريبة الانتقائية إذا استورد أو أنتج أو كدّس ولو منتجًا انتقائيًا واحدًا.
هل يمكن لـ Exiloz تسجيلنا؟
نعم. نتولى تسجيلك للضريبة الانتقائية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب من البداية إلى النهاية على EmaraTax، بما في ذلك تصنيف مجموعة منتجاتك وإعداد مستندات شرائح السكر للمشروبات المحلّاة.
ما المستندات التي تطلبها EmaraTax عند التسجيل؟
عادةً رخصتك التجارية وتفاصيل عملك، إضافة إلى وصف لكل سلعة انتقائية تتعامل معها — فئتها (تبغ، أو مشروب طاقة، أو منتج تدخين إلكتروني، أو مشروب محلّى)، وبالنسبة للمشروبات المحلّاة، شريحة السكر التي تتوقع أن تقع فيها.
هل أحتاج إلى تسجيل انتقائي منفصل إذا كنت مسجَّلاً بالفعل لضريبة القيمة المضافة؟
نعم. الضريبة الانتقائية وضريبة القيمة المضافة تسجيلان منفصلان تمامًا بإقرارين منفصلين على EmaraTax. وكونك مسجّلًا لضريبة القيمة المضافة لا يغطي التزاماتك للضريبة الانتقائية، والعكس صحيح.
ماذا يحدث إذا سجّلت متأخرًا؟
يعرّضك التسجيل المتأخر لغرامات إدارية. واعتبارًا من 14 أبريل 2026، تندرج غرامات الضريبة الانتقائية ضمن نظام الغرامات الإدارية الموحّد بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لعام 2025، الذي يغطي أيضًا مخالفات ضريبة القيمة المضافة والإجراءات الضريبية العامة، فيمكن لمستورد صغير أن يراكم عدة تعرّضات منفصلة دفعة واحدة.
هل أحتاج إلى التسجيل إذا كنت أخزّن فقط، دون استيراد أو إنتاج؟
نعم. تكديس فائض السلع الانتقائية محفّز تسجيل قائم بذاته إلى جانب الاستيراد والإنتاج، وهو وثيق الصلة بوجه خاص حول تغيير في المعدل مثل إصلاح ضريبة السكر لعام 2026، حين يمكن أن يؤدي الاحتفاظ بمخزون بالمعدل القديم إلى إخضاعه للرسم.
هل يمكنني التسجيل للضريبة الانتقائية بنفسي، أم أحتاج إلى وكيل؟
يمكنك التسجيل مباشرةً على EmaraTax كمنشأة، لكن العملية تطلب تصنيفًا دقيقًا للمنتجات وتفاصيل الفئات التي يسهل الخطأ فيها من المحاولة الأولى. ويستعين كثير من الشركات بوكيل ضريبي أو مستشار لتفادي الأخطاء التي قد تؤخر الموافقة أو تستوجب مراجعة لاحقة.
ماذا لو كنت أستورد سلعًا انتقائية بشكل عرضي فقط، وليس بانتظام؟
مُفعِّل التسجيل هو النشاط نفسه، لا تكراره. فاستيراد واحد لسلعة انتقائية — حتى شحنة لمرة واحدة — قد يوجِد التزاماً بالتسجيل، ولذلك ينبغي للمستوردين العرَضيين تأكيد وضعهم قبل افتراض أن النشاط غير المتكرر معفى.
هل يغطي التسجيل الانتقائي جميع فروعي أو مواقعي؟
يكون التسجيل عادةً على مستوى الكيان القانوني لا على مستوى كل فرع، لكن يظل عليك تتبّع السلع الانتقائية وحركاتها عبر كل موقع تستورد فيه أو تنتج أو تخزّن أو تُفرج عنها، لأن إقراراتك تحتاج إلى أن تعكس الصورة الكاملة.
سجّل للضريبة الانتقائية قبل أن تتاجر
تُكمل Exiloz تسجيلك في الضريبة الانتقائية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر EmaraTax، وتصنّف مجموعة منتجاتك، وتجعلك ممتثلاً قبل أن تستورد أو تنتج أو تخزّن وحدة واحدة.