عقوبة الدفع المتأخر لضريبة القيمة المضافة
تفصل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بين مخاطرتين كثيرًا ما تخلط الشركات بينهما: غرامة ثابتة على تأخر تقديم الإقرار، وغرامات نسبية على تأخر سداد الضريبة. ويمكن أن تتعرض للاثنتين معًا في الفترة نفسها — ويتراكم جانب السداد شهريًا.
Last reviewed by the Exiloz tax team — updated for Cabinet Decision No. 129 of 2025, in force since 14 April 2026.
دعم لإقرارات ضريبة القيمة المضافة، مقره دبي ومتوافق مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، للشركات في الإمارات.
Uses the regime in force since 14 April 2026 under Cabinet Decision No. 129 of 2025: 14% a year on the unpaid tax, applied monthly and not compounded.
Estimate only, for planning. The FTA calculates the definitive figure on EmaraTax, and part-months are counted as a full month here. Waivers, instalment plans and reconsideration routes exist — the total below is not always what you end up paying.
Get this reviewed before it growsFiling late costs AED 1,000 for the first offence and AED 2,000 if repeated within 24 months. Paying late now costs 14% a year on the unpaid tax, applied monthly from the day after the due date — about 1.17% a month, and it does not compound. That regime took effect on 14 April 2026 under Cabinet Decision No. 129 of 2025, which replaced the old 2%-plus-4%-monthly structure and scrapped the 300% cap. The charge is far lighter than before, but it runs on the tax itself until the principal is cleared — so paying the tax down is still the first move.
Miss a quarterly deadline with AED 100,000 of VAT due and the meter now runs like this: AED 1,000 for the late return, then 14% a year on the unpaid tax — about AED 1,167 a month. Six months of inaction costs roughly AED 7,000 in late-payment penalty plus the AED 1,000 filing fine, so about AED 8,000 in total. Under the rules that applied before 14 April 2026 the same six months would have cost close to AED 27,000. The regime is materially lighter, but the charge keeps running until the principal is paid.
Pay the tax first — every month of delay adds about 1.17%. Then file any outstanding returns to stop repeat-offence escalation. Only then consider whether a reconsideration or waiver application is realistic: the FTA has waiver mechanisms for cases with genuine excuses, and instalment plans for businesses that cannot clear the balance at once.
إذا كانت الفترة المتأخرة تحتوي أيضاً على أخطاء — ضريبة مخرجات مُصرَّح عنها بأقل من قيمتها، أو ضريبة مدخلات مُطالَب بها بأكثر من قيمتها — فإن التصحيح عبر الإفصاح الطوعي (النموذج 211) قبل تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) يثبّت العقوبات النسبية عند مستوى أقل بكثير مما تكون عليه بعد التقييم اللاحق للتدقيق. التوقيت حاسم: ترتفع العقوبات كلما طال أمد الخطأ وتقفز بشكل حاد بمجرد أن تبدأ الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) تدقيقاً.
الدفع المتأخر لضريبة القيمة المضافة يحفز عقوبة نسبية تنمو بمرور الوقت، تُطبَّق على الضريبة غير المسددة من تاريخ الاستحقاق حتى تسويتها — منفصلة عن العقوبة الثابتة لتقديم الإقرار متأخراً. العدّادان منفصلان: يمكنكم التقديم في الوقت المحدد وما زلتم تتكبدون رسم دفع، أو التقديم متأخراً دون استحقاق شيء وتتكبدون فقط عقوبة التقديم. فهم أي عدّاد يعمل يحدد كيفية إيقافه.
إذا لم تستطيعوا دفع كامل ضريبة القيمة المضافة دفعة واحدة، فإن دفع ما تستطيعونه لا يزال يساعد — الرسم النسبي يتراكم فقط على الرصيد المتبقي، لذا فإن الدفع الجزئي يخفض العدّاد. المدفوعات المخصَّصة في EmaraTax تُطبَّق وفق قواعد الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، لذا يستحق الأمر فهم كيفية توزيع الدفعة بين الضريبة والعقوبات. أسوأ خيار هو عدم دفع أي شيء بينما "تُرتِّبون النقد"، لأن الرسم يستمر بالتراكم على المبلغ الكامل.
تسوية وضع متأخر لضريبة القيمة المضافة تتّبع ترتيباً واضحاً: قدّم أي إقرارات قائمة لإيقاف غرامة التقديم، وادفع الضريبة لإيقاف رسم الدفع، ثم فكّر في إعادة النظر أو إفصاح طوعي عن أي خطأ أساسي. وبمجرد التسوية، يكون الإصلاح هيكلياً — تقويم دفع مواءم لليوم الـ 28 ونقد مجنَّب مع تحصيل ضريبة القيمة المضافة، بحيث يكون المال حاضراً عند استحقاق الإقرار.
Since 14 April 2026, late payment accrues at 14% a year on the unpaid tax, applied monthly and not compounded — roughly 1.17% per month. Cabinet Decision No. 129 of 2025 replaced the previous 2% immediate charge plus 4% monthly, and removed the 300% cap.
لا تزال غرامة التقديم الثابتة تُطبَّق — 1,000 درهم في المرة الأولى، و2,000 درهم عن تكرار خلال 24 شهرًا — حتى على إقرار صفري أو في وضع استرداد.
تُشغّل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) آليات لإعادة النظر والإعفاء للحالات ذات الأسباب الوجيهة (مثل العوائق الحقيقية). ويتوقف النجاح على الأدلة والتوقيت؛ أما الطلبات العامة فتُرفض.
نعم — تقبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) طلبات التقسيط للمنشآت التي لا يمكنها السداد الكامل، مما يوقف تدهور الوضع أثناء تسوية الرصيد.
لكل التزام في كل فترة — إذ يُنشئ كل إقرار متأخر وكل دفعة متأخرة غراماته الخاصة، لذا فإن تعدد الأرباع الفائتة يضاعف التعرض.
تتراكم غرامة تأخر في الدفع مبنية على نسبة مئوية على الضريبة غير المسددة من تاريخ الاستحقاق حتى السداد، منفصلة عن الغرامة الثابتة للتأخر في تقديم الإقرار نفسه.
نعم — هما غرامتان منفصلتان. يمكنك التقديم في الوقت المحدد ومع ذلك تُغرَّم على التأخر في السداد، أو تقديم الإقرار متأخرًا دون استحقاق ضريبة لتواجه غرامة التقديم فقط.
نعم. تتراكم الغرامة بالنسبة المئوية فقط على الرصيد المتبقي، لذا فإن سداد جزء من الالتزام يقلل الغرامة التي تستمر في التراكم.
قدّم أي إقرارات متأخرة لوقف غرامة التقديم وسدّد الضريبة لوقف رسوم التأخر في السداد؛ عندها فقط تتوقف العدادات ويمكن النظر في التخفيف.
Send us your EmaraTax position today — we will quantify the exposure, stop the monthly penalty meter, and pursue any waiver grounds you genuinely have.
