استرداد ضريبة القيمة المضافة للزائر التجاري
الشركات الأجنبية التي ليس لها منشأة في الإمارات تدفع 5% ضريبة قيمة مضافة على التكاليف الإماراتية — المعارض، والفنادق، والخدمات المهنية — دون إقرار لمقاصتها. مخطط استرداد زائر الأعمال موجود بالضبط لأجلهم: مطالبة سنوية تعيد تلك الضريبة.
دعم لاسترداد ضريبة القيمة المضافة، مقره دبي ومتوافق مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، للشركات في الإمارات.
يمكن لمنشأة أجنبية استرداد ضريبة القيمة المضافة الإماراتية إذا لم يكن لها مقر تأسيس في الإمارات، ولم تكن مسجّلة (أو مطالَبة بالتسجيل) لضريبة القيمة المضافة الإماراتية، وتمارس أعمالًا في الخارج، وكان بلدها الأصلي إما لديه ترتيب متبادل أو لا يفرض ضريبة قيمة مضافة. وتغطي المطالبات سنة تقويمية، وتُقدَّم ضمن نافذة المطالبة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، ويجب أن تبلغ 2,000 درهم على الأقل.
أربعة شروط تحكم دخول المخطط، والمعاملة بالمثل هي الشرط الذي يفاجئ مقدمي الطلبات: يجب أن يكون بلد تأسيسكم يردّ ضريبة القيمة المضافة للشركات الإماراتية في ظروف مماثلة (أو لا يفرض ضريبة قيمة مضافة على الإطلاق). تنشر الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) القائمة المعتمدة — ويُعامَل زوار وشركات دول الخليج معاملة مختلفة إذا كانوا يقدمون توريدات إماراتية خاضعة للضريبة.
تعكس التكاليف القابلة للاسترداد قواعد ضريبة المدخلات المعتادة: يجب أن يتعلق المصروف بنشاطك التجاري، وتبقى الفئات المحظورة محظورة. وستُشطب من المطالبة ضريبة القيمة المضافة المتكبَّدة على تكاليف تتعلق بتقديم توريدات في الإمارات، أو على ضيافة غير متعلقة بالنشاط التجاري.
تُقدَّم المطالبات على أساس السنة الميلادية ضمن نافذة تقديم محددة تعلنها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، وتُرفق بالفواتير الأصلية والمستندات المؤسسية. تستغرق المعالجة عدة أشهر، لذا ينبغي التعامل معها كإجراء سنوي روتيني لا كاسترداد عشوائي.
يتيح نظام زائر الأعمال لشركة أجنبية لا منشأة لها في الإمارات استرداد ضريبة القيمة المضافة الإماراتية على تكاليفها — لكن فقط حيثما تقدّم دولتها الأم استردادًا مماثلًا للشركات الإماراتية. ويوقع شرط المعاملة بالمثل هذا كثيرًا من مقدمي الطلبات في الخطأ: فالشركة من دولة لا يوجد فيها ترتيب مماثل، أو من خارج القائمة المعترف بها، لا تتأهل ببساطة مهما كانت فواتيرها صحيحة. والتحقق من الأهلية من حيث الدولة وحالة المنشأة، قبل تجميع المطالبة، يجنّب إهدار الجهد.
يعمل النظام على دورة سنوية بحد أدنى لقيمة المطالبة — محدد مرجعيًا بـ2,000 درهم — ونافذة تقديم محددة لكل فترة. وتُستبعد من الإجمالي التكاليف الواقعة خارج الفئات المؤهلة، أو الفواتير التي لا تستوفي معيار الفاتورة الضريبية. وتجميع فواتير سنة كاملة مؤهلة، والتحقق من استيفاء كل منها المعيار، والتقديم ضمن النافذة، هو العمل العملي لمطالبة ناجحة.
تقوم مطالبة الزائر التجاري كليًا على وثائقها: فواتير ضريبية أصلية صالحة، وإثبات لوضع مقدّم الطلب التجاري في الخارج، ودليل على أن التكاليف تتعلق بالعمل. ولأن مقدّم الطلب في الخارج وغير مسجّل في الإمارات، فلا علاقة مستمرة تعتمد عليها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) — فعلى الملف أن يثبت كل شيء بذاته. وتنظيمه حسب الفاتورة، مع إرفاق دليل الأهلية، هو ما يحوّل كومة إيصالات إلى مطالبة قابلة للاعتماد.
نعم — بموجب نظام استرداد زائر الأعمال، إذا لم يكن له منشأة في الإمارات، ولا التزام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإماراتية، وكان بلده الأصلي يوفر المعاملة بالمثل أو لا يفرض ضريبة قيمة مضافة.
2,000 درهم من ضريبة القيمة المضافة الإماراتية لكل مطالبة، والتي تجمّع عادةً سنة تقويمية كاملة من المصروفات المؤهلة.
تكاليف الأعمال مثل رسوم المعارض والفنادق والخدمات المهنية والخدمات اللوجستية — خاضعة لقواعد الفئات المحظورة نفسها المطبَّقة على ضريبة المدخلات المحلية.
نعم، النظام يعتمد بشكل كبير على المستندات: الفواتير الضريبية الأصلية مع إثبات تسجيل العمل في الخارج. وضعف الأوراق هو السبب الرئيسي لفشل المطالبات.
توقّع عدة أشهر من نافذة المطالبة حتى الدفع — فالهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) تتحقق من المتقدمين الأجانب بشكل أوسع من المسجلين المحليين.
الشركات الأجنبية التي ليس لها منشأة في الإمارات، من دول تقدم استرداد ضريبة القيمة المضافة بالمثل للشركات الإماراتية، يمكنها استرداد ضريبة القيمة المضافة الإماراتية على التكاليف المؤهلة.
الحد الأدنى للمطالبة محدد مرجعيًا بـ2,000 درهم، تُقدَّم ضمن دورة سنوية. ولا تُحتسب التكاليف التي تقل عن الفئات المؤهلة أو التي تفتقر إلى فواتير ضريبية صحيحة ضمنها.
يجب أن يوفر بلدك الأصلي للشركات الإماراتية استردادًا مماثلاً لضريبة القيمة المضافة. ولا يتأهل مقدمو الطلبات من الدول غير المتبادلة المعاملة، بصرف النظر عن مدى صحة فواتيرهم.
فواتير ضريبية أصلية وصحيحة، وإثبات لوضعك التجاري في الخارج، وأدلة على أن التكاليف متعلقة بالنشاط التجاري — يجب أن يثبت الملف الأهلية بذاته.
لا — النظام مخصص للشركات الأجنبية التي لا منشأة لها في الإمارات. أما الشركة المسجلة في الإمارات فتسترد ضريبة المدخلات عبر إقراراتها الاعتيادية بدلاً من ذلك.
المصروفات التجارية المؤهلة المتكبَّدة في الإمارات، المُثبتة بفواتير ضريبية صحيحة — باستثناء الفئات المحظورة أو الخارجة عن نطاق النظام.
ضمن الدورة السنوية للنظام، بالتقديم خلال المهلة المحددة، شريطة أن تستوفي المطالبة الحد الأدنى للقيمة المرجعي البالغ 2,000 درهم.
إذا كانت شركتكم تعرض، أو تشتري خدمات، أو تدير مشاريع في الإمارات من الخارج، سنؤكد أهليتكم ونقدم المطالبة السنوية التي تستعيد تلك النسبة 5%.
