متطلبات إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة
إلغاء التسجيل ليس خروجاً مجانياً — فالهيئة الاتحادية للضرائب تعتمده فقط عند استيفاء شروط محددة، وفي بعض الحالات يلزمك القانون بالتقدّم سواء أردت أم لا. وضبط الأسس هو الخطوة الأولى.
دعم لإلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة، مقره دبي ومتوافق مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، للشركات في الإمارات.
يجب عليك التقدم بطلب إلغاء التسجيل إذا توقفت عن تقديم توريدات خاضعة للضريبة، أو إذا انخفض إيرادك الخاضع للضريبة عن حد التسجيل الاختياري البالغ 187,500 درهم. ويمكنك التقدم بطلب اختياريًا إذا كان الإيراد دون الحد الإلزامي البالغ 375,000 درهم — لكن المنشأة التي سجلت اختياريًا يجب عليها عمومًا البقاء مسجلة لمدة 12 شهرًا أولاً. ويجب تقديم جميع الإقرارات وتسوية جميع الضرائب والغرامات قبل أن تغلق الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) الرقم الضريبي (TRN).
يفصل القانون بين حالتين. إلزامي: توقفت عن تقديم توريدات خاضعة للضريبة تمامًا (أُغلق النشاط، أو بيع، أو تغيّر النشاط)، أو انخفض حجم أعمالك الخاضع للضريبة خلال 12 شهرًا دون 187,500 درهم دون توقع تعافيه. اختياري: يقع حجم الأعمال بين 187,500 درهم و375,000 درهم، وتقدّر أن التسجيل لم يعد مجديًا.
لن تُغلق الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) رقمًا ضريبيًا (TRN) مع وجود أمور معلّقة. يجب تقديم كل إقرار — بما في ذلك الفترات التي يكون طلبك خلالها قيد المراجعة — وتسوية كل درهم من الضريبة والغرامات. كما تحتاج الطلبات إلى أدلة تدعم السبب المُدّعى: أوراق التصفية، أو إلغاء الرخصة، أو سجلات حجم الأعمال التي تثبت الهبوط دون الحد.
أكثر سوء فهم مكلف في إلغاء التسجيل: التقديم ليس إلغاء تسجيل. فحتى توافق الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وتحدد تاريخ سريان إلغائك، تبقى مسجَّلًا — وتظل الإقرارات مستحقة، وتفويتها يراكم غرامات تقديم متأخر على نشاط ظن أنه غادر.
إلغاء التسجيل محدَّد بالوقت. فبمجرد وقوع المحفّز — توقّفك عن إجراء توريدات خاضعة للضريبة، أو انخفاض إيرادك دون الحد الطوعي على مدى 12 شهراً — يجب أن تتقدّم خلال 20 يوم عمل. وكثيراً ما تعامل المنشآت إلغاء التسجيل كشيء تصل إليه في النهاية، وتتراكم غرامة التأخر في التقديم بينما تنتظر. وتدوين تاريخ المحفّز ونافذة الـ 20 يوماً يحوّل التزام امتثال إلى خطوة روتينية بدلاً من مُغفَلة.
لن تُغلق الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) رقمًا ضريبيًا (TRN) مع وجود أمور معلّقة. فقبل إتمام إلغاء التسجيل، يجب تقديم جميع إقرارات ضريبة القيمة المضافة حتى الفترة الأخيرة، وسداد كل ضريبة القيمة المضافة المستحقة، وتسوية أي غرامات. والنشاط الذي توقف عن التداول لكنه ترك إقرارًا غير مقدَّم أو رصيدًا مستحقًا سيجد إلغاء تسجيله متعثرًا — ويستمر الالتزام بتقديم الإقرارات حتى يُغلق الرقم الضريبي (TRN) رسميًا، وليس من يوم توقف التداول.
يختلف المتطلب حسب النوع. فإلغاء التسجيل الإلزامي — حيث توقفت عن تقديم توريدات خاضعة للضريبة — يجب التقدم بطلبه ضمن النافذة الزمنية ولا يمكن رفضه اختياريًا. أما إلغاء التسجيل الاختياري، المتاح حيثما انخفض حجم الأعمال دون الحد الاختياري، فهو خيار له شروط، بما في ذلك فترة دنيا منذ التسجيل. والتأكد من الفئة المنطبقة يحدد ما إذا كان يجب عليك التصرف الآن أو يمكنك الاختيار، وبأي شروط.
عندما تتوقف عن تقديم التوريدات الخاضعة للضريبة كليًا، أو ينخفض إيرادك الخاضع للضريبة على مدى 12 شهرًا متجددة عن 187,500 درهم دون توقع تجاوزه — يجب عندئذٍ أن تتقدم بالطلب خلال المهلة القانونية.
فقط إذا كان رقم أعمالك دون 375,000 درهم. وفوق ذلك، يكون التسجيل إلزاميًا بغض النظر عن التفضيل.
المسجلون طوعياً يجب عليهم عموماً البقاء مسجَّلين لمدة 12 شهراً قبل التقدم لإلغاء التسجيل.
لا — تقدّم كل إقرار يستحق حتى توافق الهيئة الاتحادية للضرائب على الطلب ويمر تاريخ السريان. والتوقف مبكرًا يؤدي إلى تراكم الغرامات.
إلغاء الرخصة التجارية، أو وثائق التصفية، أو اتفاقية بيع الأعمال، بالإضافة إلى بيانات مالية تُظهِر انتهاء التوريدات الخاضعة للضريبة.
خلال 20 يوم عمل من حدوث الموجب — التوقف عن تقديم التوريدات الخاضعة للضريبة، أو انخفاض الإيراد عن حد التسجيل الاختياري على مدى 12 شهرًا. ويؤدي تفويت هذه المهلة إلى غرامة تأخير.
ليس حتى تتم التسوية. لا تُغلق الهيئة الاتحادية للضرائب الرقم الضريبي إلا بعد تقديم جميع الإقرارات وسداد كل ضريبة القيمة المضافة والغرامات، لذا يجب تصفية البنود المعلقة أولاً.
نعم — تستمر التزامات التقديم حتى يُغلق الرقم الضريبي (TRN) رسميًا، لا من يوم توقفك عن التداول أو تقديم الطلب.
يأتي الإلزامي عقب التوقف عن تقديم التوريدات الخاضعة للضريبة ويجب تقديم طلب له؛ أما الاختياري فمتاح دون الحد الاختياري وقد يتطلب حدًا أدنى من الفترة منذ التسجيل.
نعم — إذا كانت الإقرارات غير مقدمة، أو ضريبة القيمة المضافة غير مسددة، أو لم تدعم الأسباب والأدلة الطلب، يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) رفضه أو الاستفسار بشأنه حتى تُسوَّى الحالة.
نعم — يستوجب التوقف عن تقديم التوريدات الخاضعة للضريبة إلغاء التسجيل الإلزامي خلال 20 يوم عمل، إلى جانب تقديم الإقرار النهائي وتسوية أي رصيد.
نعم — إذا استوفيت مجددًا الحد الإلزامي أو الاختياري، تُسجّل من جديد. فإلغاء التسجيل لا يمنع تسجيلاً مستقبليًا عند تغير الظروف.
سنؤكد أسسكم، وننظّف التقديمات المعلَّقة، وننفّذ الطلب بحيث توافق عليه الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) دون دورة رفض.
